高校仪器设备内部控制建设调研与思考

发布时间：2021-06-27 20:07

　　仪器设备是高校人才培养、科学研究和服务社会的物质条件,是高等教育稳步发展的重要保障。随着其规模、数量、价值的持续增长,高校仪器设备管理出现业务多样、风险复杂等特点,管理机制不健全、业务活动不规范、评价监督不足等问题时有发生。基于COSO内控框架理论,调研高校仪器设备内部控制建设情况,分析存在的主要问题,探讨通过建立高校仪器设备内部控制体系、编制操作手册、开展信息化建设、构建监督评价体系等方法和举措,进一步提升高校仪器设备管理水平,加强廉政风险防控建设。 

【文章来源】：实验室研究与探索. 2020,39(05)北大核心

【文章页数】：4 页

【部分图文】：

高校仪器设备管理业务风险

高校仪器设备管理中的沟通渠道不够畅通，相关部门信息交换、查询、监督存在不便。如图2所示，大部分高校实现了资产清查、自动生成报表功能，较少实现购置论证等功能;50%以上系统实现与财务和人事系统对接，较少系统实现与房产、实验室或校外系统(进口代理公司)对接。此外，大部分高校为明确业务权责、优化审批流程等管理服务需求，正在完善或迭代信息系统中。2.5 监控活动

基于《指南》和COSO内控框架理论，构建高校仪器设备内部控制体系(见图3)。单位层面内部控制是从整体上对仪器设备内部控制加以规范，为内控运行构建良好环境。应致力于形成一个科学高效、分工制衡的组织机构，科学民主的工作机制，关键岗位设置合理、人员德才兼备。可通过一系列专业理论培训、文化建设等，提升人员的业务水平、职业素养、风险意识和应对能力等。业务层面，主要涉及仪器设备管理中的设备配置、购置、入账、使用和处置等方面。应建立仪器设备内部控制规范体系，以内控环境建设为基础、以风险评估结果为导向、以控制措施为手段、以信息与沟通为纽带、以监督与评价为推动力，实现仪器设备安全、完整、有效，相关业务运行合法、合规，防范管控廉政风险等控制目标。

【参考文献】：
期刊论文
[1]COSO理论框架对省属高校内部控制制度的启示[J]. 时杰.  常州信息职业技术学院学报. 2019(02)
[2]高校内控制度建设:难点、观念重塑及对策取向[J]. 贾创雄,李冬梅,夏午宁.  企业科技与发展. 2018(11)
[3]基于COSO内部控制框架的高校资产管理模式研究[J]. 赵强,许葵.  实验技术与管理. 2017(12)
[4]新加坡的大学制度与大学治理研究——以新加坡南洋理工大学为例[J]. 谭伟红.  江西科技师范大学学报. 2016(02)
[5]日本国立大学内部控制制度体系分析和启示[J]. 李敏.  管理观察. 2016(09)
[6]COSO内部控制新框架对我国高校国有资产管理的启示[J]. 文雷.  高教学刊. 2015(13)
[7]美国公立高校内部控制的主要特点及其借鉴意义[J]. 赵涓,周阳.  北京交通大学学报(社会科学版). 2014(03)
[8]高校内部控制规范设计——以L大学为例[J]. 朱爱丽.  财会通讯. 2014(04)
[9]论我国高校内部控制建设——基于江苏高校的调查[J]. 陈留平,魏微,张猛超.  高校教育管理. 2014(01)
[10]高校内部控制评价体系构建探讨[J]. 杨蓉.  财会通讯. 2013(25)

硕士论文
[1]高校内部控制体系建设及评价研究[D]. 王瑞珂.天津理工大学 2018
[2]高等学校内部控制问题探讨[D]. 赵帅.西南财经大学 2013



本文编号：3253523