基于交易的可疑洗钱行为模式与反洗钱对策研究

发布时间：2020-08-03 18:33

【摘要】： 洗钱被公认为冷战结束后典型的“非传统性安全问题”之一，它严重危及到金融稳定、社会公平、政府信誉、公共秩序、人性伦理和社会和谐。进入洗钱行业是理性决策的结果，但洗钱本身并不是传统意义上理性的经济活动，这就注定了洗钱者及其洗钱行为必然表现出不同于正常人和正常经济活动的特征。本文研究有关洗钱与反洗钱的基本理论问题、基于交易的可疑贸易洗钱与账户洗钱行为模式、反洗钱对策，选题具有重大的理论意义和潜在的社会应用价值。本研究从理论上将洗钱的定义由传统的“黑钱变白”拓展到包括“黑钱变灰”和“灰钱变白”两种情形，并从多学科交叉角度论述了洗钱问题的复杂本质。论文划分了我国反洗钱研究的三个阶段及其标志性事件，提出了交易模式连续统一体理论和国家反洗钱工作的四项基本原则。论文率先在国内外对贸易洗钱进行了较为系统的开创性研究。贸易洗钱是通过虚构的交易事实使行为人及其相对人对所转移的资产享有表面上合法的财产权利的行为。本论文构建了洗钱与转移定价和资本外逃的关系模型、转移定价洗钱的定价策略(组合)模型和洗钱规模估算方法，揭示了一般贸易高价进口、低价出口和转口贸易转口方高进高出、高进低出、低进高出、低进低出等定价策略(组合)下通过资本外逃、所得税偷逃、进口关税偷逃等形式表现出来的洗钱问题，尤其是识别了在账面亏损情况下暗藏的洗钱行径。对基于国际贸易支付方式的洗钱研究发现，汇付、托收、信用证交易洗钱对汇兑系统的选择是由支付方式本身的信用基础决定的。研究认为，洗钱与贸易共生，它不但已经渗透到国际贸易的每一个环节，而且还随国际贸易的发展而蔓延到世界的每一个角落，并将严重威胁到世界贸易体系的正常运行。特别是金融业反洗钱工作的加强、跨国(境)洗钱犯罪的司法管辖权区域障碍、国际司法援助制度的不完善等原因，注定了贸易洗钱可能成为最主要的洗钱方式，为此，本文提出了构筑全方位的反贸易洗钱体系的构想。账户洗钱是利用银行账目往来，通过交易数额、交易频率、交易周期、交易对象、交易方式等一系列账户特性的变动来达到非法转移和侵占资产的目的。本文提出了区分偶然洗钱与惯常洗钱的思想，并基于账户洗钱研究层面的划分和交易模式连续统一体理论，从纵向和横向二维，在提取并描述可疑账户洗钱的主体特征和行为特征的基础上，构建并实验验证了可疑交易行为模式的识别方法。研究表明，以交易金额、交易金额离散系数、出账交易频率、入账交易频率为研究变量，运用基于距离的聚类算法和基于聚类的孤立点挖掘(改进的CBLOF)算法，可以有效地从单一账户的历史交易时序数据挖掘中，发现偶然的可疑洗钱行为模式；以交易金额离散系数、出入账频率、出账中转账交易金额的比重、入账中转账交易金额的比重为研究变量，运用网格聚类算法和基于密度的LOF算法，可以有效地从同类参照组账户的共时对比分析中，探测惯常的可疑洗钱行为模式。建立实时的、动态的、自适应的可疑交易识别系统，有助于实现反洗钱从后馈控制向事前防范和事中监控的转变。在对贸易洗钱和账户洗钱进行全面、系统、深入分析的基础上，本文从法律规制、国家承诺、金融机构基于风险的反洗钱机制等层面论述了反洗钱对策。特别是从制度经济学和社会控制理论角度，剖析了现行反洗钱制度安排没有对洗钱犯罪分子产生预期威慑力的深层次原因，进而提出：反洗钱制度设计应该确保金融机构从恐惧驱动下的防卫性报告转向利益驱使下的自愿提交有情报价值的报告，并促成金融机构提交可疑信息报告与控制自身经营风险的有机统一；国家应该建立制度反洗钱体系和全社会反洗钱体系，对洗钱活动实施全过程控制；金融机构要以风险细分和风险控制为导向，制定与洗钱风险类别和等级相适宜的KYC程序和交易监控程序。但是，洗钱本质上是一个动态的、具有自我学习能力的自组织系统，因此，反洗钱工作要寻求制度的效力与被制度破坏的效率之间的平衡。
【学位授予单位】：西南交通大学
【学位级别】：博士
【学位授予年份】：2007
【分类号】：F830;F224
【图文】：

示意图,示意图,反洗钱,信息报告

4.国内研究的显著特点是:起步晚，以追踪研究为主，自主原创研究很少。我国反洗钱研究大致始于1990年12月全国人大常委会颁布《关于禁毒的决定》。在时间分期上，可以划分为三个时期，如图2一2所示: (1)1990年至2004年:主要研究洗钱犯罪的定义、危害、定罪和量刑，也有对反洗钱立法体系的探讨，但以事后法律法规研究居多。(2)2004年至2006年:随着2004年4月中国反洗钱监测分析中心的成立，学界一方面继续关注事前法律法规的完善，另一方面开始向技术层面转移，尝试研究有关可疑洗钱交易行为模式的识别问题:中国人民银行发布我国第一份反洗钱报告，反洗钱可疑信息报告制度得以初步确立。(3)2006年以后:《反洗钱法》和《金融机构反洗钱规定》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》相继于2007年1月1日和3月1日施行，标志着我国的反洗钱立法和可疑信息报告制度建设迈出了重要的一步。另外，国内研究除上文所述外，还有三个主要领域:(l)介绍欧美发达国家和澳大利亚、日本等国的反洗钱法规体系、运作机制、内控制度、控制措施与经验等

黑市,交易流程,西半球

U·S· MoneyLaunderingThreatAssessment(2005)首次正式提出了“基于贸易的洗钱”概念，其主要所指是“西半球惟一最高效、最广泛的洗钱系统”(FinCEN，1997)—黑市比索交易。典型的黑市比索交易流程如图3一l

国家数

第40页西南交通大学博士研究生学位论文其全资子公司的销售价格而言)向合资企业提供产品和服务，同时又尽量以低转移价格回购合资企业的产品，以谋取更大的利润份额。目前，在我国已经建立的40多万家外资企业中，大多数都通过高进低出、支付权利金和中国市场调研费或开发费等名义转移利润，因而账面上亏损面达到60%以上，年“亏损额”超过1，200亿元，由此给国家造成的企业所得税流失每年高达300亿元。转移定价的严重危害性已经引起了各国政府的高度关注。据KPMG(2006a):自1994年以来，通过立法规范转移定价行为的国家数目大幅攀升(图3一3);中国对转移定价案件的查处数量由1993年的410件增加到2003年的2，050件，追缴税收相应由1，000万元上升到3.9亿元(图3一4)。我国全国范围内对转移定价更加严格的审计工作从2004年展开。在打击全球洗钱活动的大环境下，直接导致资本跨国(境)流动的转移定价自然应该成为研究和监控的重点之一。

【引证文献】