中国上市公司财务报表舞弊现状分析及甄别模型研究
发布时间：2021-11-01 16:10
本文以我国1994年至2006年间137家涉嫌财务报表舞弊的上市公司为样本,详细描述了我国舞弊公司在规模、业绩、行业、公司治理、舞弊行为、外部审计和舞弊后果等方面的特征。研究发现:（1）我国舞弊公司规模较小,且舞弊前盈利状况欠佳;制造业、农业和信息技术业是舞弊公司相对较为集中的行业;经济较为落后的地区舞弊公司比例较高。（2）我国舞弊公司流通股比例较高;股东大会出席率较低;董事会次数较多;股权集中度较低;第一大股东控制度较低;高管人员持股数较高;高管人员平均年龄较低;高管人员中男性成员比例较高。（3）收入确认问题是我国财务报表舞弊的最大“重灾区”,而利用关联方交易和资产重组进行舞弊是我国的一大特色。（4）我国上市公司舞弊金额巨大,持续时间较长,且相当大比例的舞弊公司在上市前或上市后短期内开始实施舞弊。（5）我国舞弊公司被注册会计师发现的比例极低;相当高比例的舞弊公司在舞弊期间曾经更换会计师事务所。（6）我国受监管部门处罚的公司数量呈现出明显的逐年递增趋势,但处罚周期较长。（7）舞弊公司被ST、暂停上市或终止上市的比例极高。（8）我国监管部门对舞弊公司的处罚主要以“批评教育”为主,受到实质...
【文章来源】：厦门大学福建省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：180 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 引言
第一节 研究背景与选题动机
第二节 主要内容和结构框架
第三节 研究成果与不足
第二章 财务报表舞弊相关概念与理论分析
第一节 财务报表舞弊相关概念辨析
一、财务报表舞弊(Financial Statement Fraud)
二、盈余管理(Earnings Management)
三、财务报表粉饰(Windowing Dressing of Financial Statements)
四、会计错误(Accounting Errors)
五、会计信息失真(Accounting Information Distortion)
第二节 财务报表舞弊理论分析
一、经济学理论与财务报表舞弊
二、财务报表舞弊成因理论
第三章 财务报表舞弊文献回顾
第一节 规范研究文献回顾
一、《舞弊性财务报告:对1987—1997年间美国公众公司的分析》
二、《萨奥法案704条款报告》
三、《强化资本市场反财务舞弊工作》
四、《审计有效性研究小组的报告与建议》
五、《财务报表审计中对舞弊的考虑》
六、《审计师在财务报表审计中对于舞弊和错误的责任》
七、《财务报表重编:趋势、市场影响、监管反应以及挑战》
八、《财务报表重编:趋势、市场影响和监管措施的更新》
九、《2006职务舞弊与滥用国家报告》
十、《财务报表舞弊中的控制逾越》
第二节 实证研究文献回顾
一、国外实证研究文献回顾
二、国内实证研究文献回顾
第三节 文献评述
第四章 中国上市公司财务报表舞弊现状分析
第一节 我国上市公司财务报表舞弊基本情况分析
一、舞弊公司基本特征
二、舞弊公司治理特征
三、舞弊行为特征
四、外部审计特征
五、舞弊后果特征
第二节 我国财务报表舞弊动机分析
一、资本市场动机
二、隐瞒关联方资金占用或违规担保
三、隐瞒募集资金滥用
四、借款动机
五、政治动机
六、税收动机
七、MBO动机
第三节 我国财务报表舞弊机会分析
一、宏观经济背景
二、微观制度安排
第四节 我国财务报表舞弊借口分析
第五章 中国财务报表舞弊甄别模型研究
第一节 样本选取
第二节 研究方法
第三节 舞弊综合甄别模型
一、事前预警模型
二、事后侦查模型
三、综合甄别模型
第四节 及时甄别模型
一、事前预警模型
二、事后侦查模型
三、及时甄别模型
第六章 研究结论及政策建议
第一节 研究结论
第二节 政策建议
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]公司治理与财务舞弊的关系——来自中国上市公司的经验证据[J]. 杨薇,姚涛. 重庆大学学报(社会科学版). 2006(05)
[2]中国上市公司管理舞弊重要红旗标志之实证研究[J]. 王泽霞,梅伟林. 杭州电子科技大学学报(社会科学版). 2006(03)
[3]上市公司报表粉饰新动向:手段、案例与启示（下）[J]. 黄世忠,叶丰滢. 财会通讯. 2006(02)
[4]上市公司报表粉饰新动向:手段、案例与启示（上）[J]. 黄世忠,叶丰滢. 财会通讯. 2006(01)
[5]对我国上市公司财务报告舞弊信号的审计识别[J]. 宋传联. 财会研究. 2005(11)
[6]中国上市公司会计造假行为的统计特征分析[J]. 韩文明. 审计与经济研究. 2005(05)
[7]上市公司会计舞弊:国外相关研究综述与启示[J]. 秦江萍. 会计研究. 2005(06)
[8]资产减值准则差异比较及政策建议[J]. 黄世忠. 会计研究. 2005(01)
[9]财务报表舞弊行为特征及预警信号综述[J]. 黄世忠,黄京菁. 财会通讯. 2004(23)
[10]证券市场配股政策的变迁及其市场影响[J]. 鲍恩斯,吴溪,李辉. 证券市场导报. 2004(10)
博士论文
[1]财务报告舞弊四因子假说及其实证检验[D]. 娄权.厦门大学 2004
[2]中国上市公司财务报告舞弊特征的实证研究[D]. 曹利.复旦大学 2004
[3]上市公司舞弊性财务报告产生的因素分析[D]. 何红.复旦大学 2003
本文编号：3470404
【文章来源】：厦门大学福建省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：180 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 引言
第一节 研究背景与选题动机
第二节 主要内容和结构框架
第三节 研究成果与不足
第二章 财务报表舞弊相关概念与理论分析
第一节 财务报表舞弊相关概念辨析
一、财务报表舞弊(Financial Statement Fraud)
二、盈余管理(Earnings Management)
三、财务报表粉饰(Windowing Dressing of Financial Statements)
四、会计错误(Accounting Errors)
五、会计信息失真(Accounting Information Distortion)
第二节 财务报表舞弊理论分析
一、经济学理论与财务报表舞弊
二、财务报表舞弊成因理论
第三章 财务报表舞弊文献回顾
第一节 规范研究文献回顾
一、《舞弊性财务报告:对1987—1997年间美国公众公司的分析》
二、《萨奥法案704条款报告》
三、《强化资本市场反财务舞弊工作》
四、《审计有效性研究小组的报告与建议》
五、《财务报表审计中对舞弊的考虑》
六、《审计师在财务报表审计中对于舞弊和错误的责任》
七、《财务报表重编:趋势、市场影响、监管反应以及挑战》
八、《财务报表重编:趋势、市场影响和监管措施的更新》
九、《2006职务舞弊与滥用国家报告》
十、《财务报表舞弊中的控制逾越》
第二节 实证研究文献回顾
一、国外实证研究文献回顾
二、国内实证研究文献回顾
第三节 文献评述
第四章 中国上市公司财务报表舞弊现状分析
第一节 我国上市公司财务报表舞弊基本情况分析
一、舞弊公司基本特征
二、舞弊公司治理特征
三、舞弊行为特征
四、外部审计特征
五、舞弊后果特征
第二节 我国财务报表舞弊动机分析
一、资本市场动机
二、隐瞒关联方资金占用或违规担保
三、隐瞒募集资金滥用
四、借款动机
五、政治动机
六、税收动机
七、MBO动机
第三节 我国财务报表舞弊机会分析
一、宏观经济背景
二、微观制度安排
第四节 我国财务报表舞弊借口分析
第五章 中国财务报表舞弊甄别模型研究
第一节 样本选取
第二节 研究方法
第三节 舞弊综合甄别模型
一、事前预警模型
二、事后侦查模型
三、综合甄别模型
第四节 及时甄别模型
一、事前预警模型
二、事后侦查模型
三、及时甄别模型
第六章 研究结论及政策建议
第一节 研究结论
第二节 政策建议
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]公司治理与财务舞弊的关系——来自中国上市公司的经验证据[J]. 杨薇,姚涛. 重庆大学学报(社会科学版). 2006(05)
[2]中国上市公司管理舞弊重要红旗标志之实证研究[J]. 王泽霞,梅伟林. 杭州电子科技大学学报(社会科学版). 2006(03)
[3]上市公司报表粉饰新动向:手段、案例与启示（下）[J]. 黄世忠,叶丰滢. 财会通讯. 2006(02)
[4]上市公司报表粉饰新动向:手段、案例与启示（上）[J]. 黄世忠,叶丰滢. 财会通讯. 2006(01)
[5]对我国上市公司财务报告舞弊信号的审计识别[J]. 宋传联. 财会研究. 2005(11)
[6]中国上市公司会计造假行为的统计特征分析[J]. 韩文明. 审计与经济研究. 2005(05)
[7]上市公司会计舞弊:国外相关研究综述与启示[J]. 秦江萍. 会计研究. 2005(06)
[8]资产减值准则差异比较及政策建议[J]. 黄世忠. 会计研究. 2005(01)
[9]财务报表舞弊行为特征及预警信号综述[J]. 黄世忠,黄京菁. 财会通讯. 2004(23)
[10]证券市场配股政策的变迁及其市场影响[J]. 鲍恩斯,吴溪,李辉. 证券市场导报. 2004(10)
博士论文
[1]财务报告舞弊四因子假说及其实证检验[D]. 娄权.厦门大学 2004
[2]中国上市公司财务报告舞弊特征的实证研究[D]. 曹利.复旦大学 2004
[3]上市公司舞弊性财务报告产生的因素分析[D]. 何红.复旦大学 2003
本文编号：3470404
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjifazhanlunwen/3470404.html
