寿险公司负债风险边际计量研究——基于我国新会计准则和欧盟保险偿付能力Ⅱ的视角
本文选题：风险边际 + 资本成本法 ； 参考：《管理评论》2013年03期
【摘要】：新会计准则与国际会计准则全面持续趋同,其本质特征是引入公允价值,其中财务报告准备金采用负债最优估计加风险边际方法评估,这是负债迈向"公允"的重要一步。本文基于新会计准则和欧盟偿付能力II的视角,利用二元模型,以一款两全保险产品为例进行分析,采用资本成本法、分位数法和情景对比法计算风险边际。结果表明,由于不同评估目的下资本的定义比较模糊,加之缺少评级机构,因此国内目前应用资本成本法的条件不成熟;而情景对比法反映"小概率"事件对准备金的影响,适用性较差;分位数法较为稳定,适用于传统寿险产品。
[Abstract]:The essence of the new accounting standards and international accounting standards is the introduction of fair value, in which the financial reporting reserve is evaluated by the method of optimal liability estimation plus risk margin, which is an important step for liability to be "fair". Based on the perspective of new accounting standards and European solvency II, this paper uses a dual model to analyze a two-sided insurance product, and calculates the margin of risk by capital cost method, quantile method and scenario comparison method. The results show that the definition of capital under different evaluation purposes is rather vague and the lack of rating agencies, so the conditions for applying capital cost method in China are not mature at present, while the scenario comparison method reflects the influence of "small probability" events on reserves. The applicability is poor and the quantile method is stable and suitable for traditional life insurance products.
【作者单位】： 中央财经大学中国精算研究院;中国出口信用保险公司;
【基金】：教育部人文社会科学重点研究基地重大项目(12JJD790017) 中国保险学会2011年度研究课题 中央财经大学中国精算研究院2011年度基金课题
【分类号】：F842.3;F224;F233
【参考文献】
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10 沈s，
本文编号：2040370
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