房地产企业土地增值税税收筹划研究

发布时间：2017-09-09 13:51

  本文关键词：房地产企业土地增值税税收筹划研究

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【摘要】：近年来，我国房地产行业发展迅猛，对国民经济效应的拉动作用越来越大，已成为国民经济支柱产业，但该行业税收负担较重，国家政策调控措施严厉，加上日益激烈的市场竞争，我国房地产企业正面临一次前所未有的市场洗牌过程。在这个优胜劣汰的过程中，企业如何压缩成本费用支出，提高核心竞争力成了房地产企业普遍关心的课题。税收成本作为房地产开发企业成本费用的重要组成部分，极大地影响着企业的经营效益。科学的税收筹划，不仅能够有效降低企业的税收费用和风险，增强企业的盈利能力和竞争力，有利于实现企业价值最大化的战略目标，而且有利于降低房价，促进房地产市场的健康发展，符合国家宏观调控的意图。 土地增值税是房地产企业的一个主体税种，也是国家对房地产行业进行调控的重要手段。该税种自1994年实施以来，，因缺乏相关配套制度，长期停留在预征阶段。近年由于宏观经济政策的调控，该税种重新被国家重视起来，不断出台政策，要求各地税务机关从严开展清算工作。为使房地产企业能深刻了解土地增值税清算带来的影响，及时采取应对措施，本文在对税收筹划理论研究的基础上，根据土地增值税的政策和房地产开发的特点，提出税收筹划策略，并且将其应用到具体案例中，从而验证本文税收筹划思路的可行性以及为企业带来的效益。最后，为保证土地增值税税收筹划方案能够达到预期效果，本文提出建立风险防范机制的建议。
【关键词】：房地产企业 土地增值税 税收筹划
【学位授予单位】：广东商学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275.4;F812.42;F299.233.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-6
• 目录6-8
• 1 绪论8-14
• 1.1 选题背景与研究意义8-9
• 1.2 国内外研究现状9-12
• 1.2.1 国外研究现状9-10
• 1.2.2 国内研究现状10-12
• 1.3 研究方法和主要内容12-14
• 1.3.1 研究方法12
• 1.3.2 论文的框架和主要内容12-14
• 2 房地产行业发展现状分析14-17
• 2.1 房地产行业在国民经济中的支柱地位14
• 2.2 房地产行业的发展形势和特点14-15
• 2.3 房地产行业税收情况分析15-17
• 2.3.1 房地产行业税收税收贡献度分析15
• 2.3.2 房地产行业总体税负分析15-16
• 2.3.3 房地产行业税收结构分析16-17
• 3 土地增值税清算政策对房地产企业的影响17-23
• 3.1 土地增值税发展历程、目的及特点17-18
• 3.1.1 土地增值税发展历程17-18
• 3.1.2 土地增值税的目的18
• 3.1.3 土地增值税的特点18
• 3.2 土地增值税税收政策概述18-21
• 3.2.1 土地增值税纳税义务人与征税范围18-19
• 3.2.2 土地增值税的税率19
• 3.2.3 土地增值税的计税依据19-20
• 3.2.4 土地增值税的计算20
• 3.2.5 土地增值税税收优惠20-21
• 3.2.6 土地增值税清算政策21
• 3.3 土地增值税清算政策对房地产企业的影响21-23
• 4 房地产企业土地增值税税收筹划策略23-31
• 4.1 土地增值税税收筹划的目的和考虑因素23-24
• 4.1.1 土地增值税税收筹划目的23
• 4.1.2 土地增值税税收筹划考虑的因素23-24
• 4.2 销售收入的税收筹划策略24-27
• 4.2.1 销售定价的税收筹划24-26
• 4.2.2 销售收入分解的税收筹划26-27
• 4.2.3 销售优惠的税收筹划27
• 4.3 扣除项目的税收筹划策略27-29
• 4.3.1 增加开发成本的税收筹划27
• 4.3.2 利息费用的税收筹划27-28
• 4.3.3 代收费用的税收筹划28-29
• 4.4 其他税收筹划策略29-31
• 4.4.1 清算时点选择的税收筹划29
• 4.4.2 清算单位确定的税收筹划29-31
• 5 华商房地产开发有限公司土地增值税税收筹划31-40
• 5.1 华商房地产开发有限公司的基本情况及开发项目介绍31-32
• 5.1.1 企业的基本情况31
• 5.1.2 开发项目概况31-32
• 5.2 华商房地产开发有限公司土地增值税清算情况32-36
• 5.2.1 开发项目各业务环节简介32-34
• 5.2.2 开发项目土地增值税清算情况34-36
• 5.3 华商房地产开发有限公司土地增值税税收筹划方案36-37
• 5.4 华商房地产开发有限公司土地增值税税收筹划效益分析37-40
• 6 房地产企业土地增值税税收筹划风险控制40-45
• 6.1 房地产企业土地增值税税收筹划的主要风险40-41
• 6.2 房地产企业土地增值税税收筹划风险形成的主要原因41-43
• 6.3 房地产企业土地增值税税收筹划风险控制43-45
• 结论45-47
• 参考文献47-49
• 致谢49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 谢玉爽;浅析房地产业对国民经济增长的拉动作用[J];商业时代;2005年35期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 蒋娟;房地产开发企业税收筹划研究[D];东北石油大学;2011年

2 黄鹏飞;土地增值税清算政策下普通住宅开发的研究[D];厦门大学;2009年

3 刘立军;房地产开发企业土地增值税税收筹划研究[D];财政部财政科学研究所;2010年

本文编号：820814