业务流程视角下齐鲁制药营运资金管理研究

发布时间：2020-03-27 01:02

【摘要】：营运资金被称为“企业流动的血液”。它是企业运行的基础同时也是企业进一步发展的源泉和动力。企业血液流动速度快则企业运行速度也快;反之公司发展反而会因为资金运行不畅而受影响。尤其在后金融时代加强营运资金管理、提高营运资金的流动性已经成为企业规避经济下行风险的首要选择。在外需不振、国内经济增速放缓的背景下探索营运资金管理具有现实意义。但是,目前对于营运资金的研究依然还停留在对单一要素视角的研究上并不能联系企业实际的业务流程对营运资金进行整合化研究。在此基础上得出的对于营运资金管理的结论是片面的并不能代表整个企业真正的营运资金现状。本文站在业务流程视角上对营运资金进行研究,这样可以克服之前仅仅是通过多个单一指标得出相应结论的弊端,并且结合齐鲁制药自身独特的业务流程对营运资金进行研究。本文的主要内容是以齐鲁制药为案例公司运用要素视角与业务流程视角相结合的方式对企业营运资金进行研究。首先,在营运资金理论与业务流程理论的指导下,对齐鲁制药2013-2017年的财务数据与按流程划分的三大流程的营运资金周转期相互佐证分析。第一,发现了齐鲁制药在采购流程主要存在应付账款与应付票据使用不足、与供应商关系不够密切的问题。第二,生产流程中生产模式落后、生产线管控存死角的问题。第三,营销流程中营销模式单一、产品创新度不足的问题。其次,根据会计要素对营运资金分析加上业务流程的划分,分析得出营运资金管理存在问题的原因是由于营运资金管理意识不强、忽视业务流程管理、管理制度和商业信用政策制定欠妥。最后,根据上述的问题与原因分析,结合同行业领军企业优秀案例得出对策:第一,采购流程应该充分利用商业信用、确定长期供应商。第二,生产流程应该建立需+精+产的生产模式、提升生产线管控能力、与CRO型公司合作提升产品创新度。第三,营销流程应该建立新型互联网营销渠道、开发DTP药房营销方式。因此,企业应加强营运资金的管理结合制药企业独特的业务流程强调“业务+财务”相结合的方式并运用全新的营运资金评价指标旨在发现齐鲁制药营运资金管理现存的问题并通过业务流程视角进行营运资金管理的优化。
【图文】：

流动资产,营运资金管理,比重,应收票据

第三章齐鲁制药营运资金管理现状计算进而获得各个项目占流动资产的比重是否合理进而发现齐鲁制药营运资管理可以优化的项目。表 3.2 齐鲁制药各个项目与流动资产比重项目年份2013 2014 2015 2016 2017 五年平均货币资金 50.44% 59.25% 58.59% 41.96% 38.74% 53.79%应收票据 12.11% 11.15% 8.04% 12.21% 14.91% 12.68%应收账款 8.43% 8.92% 11.18% 13.69% 19.25% 12.69%预付账款 0.88% 0.53% 0.61% 0.37% 0.72% 0.62%存货 12.87% 14.57% 14.46% 15.32% 15.53% 15.55%其他应收款 10.90% 0.52% 0.21% 1.98% 0.24% 2.77%*数据来源于齐鲁制药 2013、2014、2015、2016、2017 年资产负债表

流动资产,货币资金

报告整理而来表 3.4 六家上市公司各项目占流动资产比重平均值均值年份2013 2014 2015 2016 2017 五年平均货币资金 34.51% 34.65% 39.63% 44.26% 37.06% 38.02%应收票据 11.43% 11.29% 9.73% 7.42% 6.57% 9.29%应收账款 15.18% 17.42% 17.24% 16.09% 17.49% 16.68%预付账款 3.87% 2.72% 2.42% 2.59% 1.97% 2.71%存货 28.31% 26.98% 24.87% 20.71% 21.49% 24.47%其他应收款 2.96% 3.97% 1.41% 1.23% 1.65% 2.24%数据来源于网易财经数据整理而来通过表 3.2 与表 3.4 的纵向分析可以按照时间顺序将齐鲁制药的流动资产相关项目与六家上市公司相关项目数据平均值进行对比分析。
【学位授予单位】：云南师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.72;F406.7

【参考文献】