家族企业XY公司的内部控制环境优化研究

发布时间：2020-05-05 07:13

【摘要】：企业内部控制是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略的重要过程。只有内部控制设计合理并行之有效,内部控制目标才能得以实现。企业内部控制作为内部控制五要素中的基础要素,内部控制环境决定了企业上下的内控意识,影响着员工对待内控相关业务的态度、认识和行为,它的科学性及有效性决定着内部控制体系能否以有效运作。XY公司作为医疗器械生产商的经营中有以下两大特点:一方面公司产品用于医疗系统终端,关乎国民健康和医疗系统的正常运作;另一方面,医疗产品的特殊性决定了其质量的重要性,不仅各国际市场均有相当严格的监管和认证系统,如FDA、GE、CMDA等,XY内部也将质量视为第一生命线,严格执行着高标准的质量管理体系。这样的背景下,内部控制环境若存在不足甚至缺陷,必然会影响产品质量及公司的发展,对公司对社会都会产生深远的恶劣影响。本文采用的研究方法为文献研究法加案例分析法,通过公开渠道、高管访谈和问卷调查等方式采集XY的相关信息,依据《内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》有关内控环境相关要素的阐述和应用指引,分析XY的内部控制环境现状,发现各环境要素存在的问题,并结合实际提出相应的改善措施,进一步优化XY的内部控制环境,为其内部控制体系的有效运作提供基础保障,促进公司健康、蓬勃发展。同时,为其他家族企业的内部控制环境建设与优化提供参考,为中国家族企业的规范治理、科学管理、高效运营添砖加瓦,为实现《中国制造2025》的强国战略添一份绵薄之力。
【图文】：

5图 1-1 本文研究结构图、研究方法内部控制是一个跨越多学科的问题，涉及的内容非常丰富，故本研科的综合研究，主要采用以下研究方法：）文献与规范研究方法本研究的目的，通过整理分析内部控制相关的法律法规、学习研究对内部控制相关的理论包括契约理论、委托代理理论、利益相关者理

二、组织架构现状（1）治理结构现状XY 按照现代化企业制度原理建立了公司治理结构，分别设立了公司股东大会、董事会和监事会。为了加强公司董、监、高的规范意识，完善公司治理，公司于 2016 年股改阶段相继出台了《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《内部控制制度》、《内部审计制度》、《信息披露制度》、《投资者管理制度》等。XY 公司组织架构如图 3-2：第三章 XY 公司内部控制环境 状分析
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.4;F406.7

【参考文献】

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本文编号：2649741