审计失败研究 ————以中汇所对大东南公司审计失败为例
发布时间：2023-05-11 02:15
随着我国经济的高速发展,资本市场对会计信息质量的要求也越来越高,审计的重要性日益凸显。然而,近年来国内外审计失败案件频发,审计失败事件不仅对资本市场的发展产生影响,同时对整个审计行业的公信力提出了挑战。因此,剖析导致审计失败的原因和防范建议,对于加强市场监管、提高审计质量、保护资本市场秩序都具有重要的意义。本文采用文献研究法和案例研究法相结合,以审计失败及关联方资金占用的理论为基础,以中汇所审计大东南公司作为研究的案例。在深入了解中汇会计师事务所对大东南公司审计失败的过程中,分析了大东南公司资金占用违规行为的动机和手段,结果不仅损害中小股东的利益,还影响了证券市场的稳健发展。从事务所和注册会计师方面、被审计单位本身及制度方面分析了中汇所对大东南公司审计失败的原因:会计师事务所风险识别和评估不到位、控制测试不到位、实质性程序设计不合理和注册会计师专业胜任能力不足;被审计单位的不合理的股权结构以及控制环境薄弱;制度方面包括现行函证手段与审计环境不适应、外部监管机构监管职能划分不明确和外部监管机构处罚力度不够。最后基于以上分析,提出了相应的防范措施:事务所应积极加强对被审计单位的风险评估,优...
【文章页数】：69 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关联方资金占用审计的研究
1.2.2 审计质量的影响因素
1.2.3 审计失败原因
1.2.4 审计失败防范建议
1.2.5 文献评述
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 审计失败的理论分析
2.1 审计失败的相关概念
2.1.1 审计失败的定义
2.1.2 审计失败与审计风险
2.2 审计失败的理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 审计冲突理论
2.3 我国审计失败的现状
2.3.1 证监会处罚公告列示的审计失败案例
2.3.2 审计失败表现分布
2.4 审计失败的成因
2.4.1 事务所和注册会计师方面
2.4.2 被审计单位方面
2.4.3 外部监管方面
第3章 中汇所对大东南公司审计失败案例分析
3.1 基本介绍
3.1.1 大东南公司简介
3.1.2 中汇会计师事务所简介
3.2 大东南公司违规事件回顾
3.2.1 大东南公司违规的动机
3.2.2 大东南公司违规的手段
3.2.3 大东南公司大股东资金占用的危害
3.2.4 处罚结果
3.3 中汇所对大东南公司的审计过程
3.3.1 审计计划阶段
3.3.2 审计执行阶段
3.3.3 审计报告阶段
第4章 中汇所审计大东南公司失败原因分析
4.1 事务所和注册会计师方面
4.1.1 专业胜任能力不足
4.1.2 风险识别和评估不到位
4.1.3 审计执行阶段存在问题
4.1.4 质量控制流于形式
4.2 被审计单位方面
4.2.1 “一股独大”导致治理失衡
4.2.2 组织结构与内部控制存在问题
4.3 制度方面
4.3.1 现行函证手段与审计环境不适应
4.3.2 监管职能划分不明确
4.3.3 处罚力度不够
第5章 防范审计失败的相关建议
5.1 被审计单位方面
5.1.1 改善上市公司治理结构
5.1.2 优化企业内部控制
5.2 事务所和注册会计师方面
5.2.1 提高审计人员的综合素质
5.2.2 加强对被审计单位风险评估
5.2.3 审计执行阶段改进措施
5.2.4 实施更为严格的业务质量控制
5.3 制度方面
5.3.1 推动基于“互联网”电子函证平台建设
5.3.2 建立联合监管机制
5.3.3 提高违规成本
结论
参考文献
致谢
本文编号：3813953
【文章页数】：69 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关联方资金占用审计的研究
1.2.2 审计质量的影响因素
1.2.3 审计失败原因
1.2.4 审计失败防范建议
1.2.5 文献评述
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 审计失败的理论分析
2.1 审计失败的相关概念
2.1.1 审计失败的定义
2.1.2 审计失败与审计风险
2.2 审计失败的理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 审计冲突理论
2.3 我国审计失败的现状
2.3.1 证监会处罚公告列示的审计失败案例
2.3.2 审计失败表现分布
2.4 审计失败的成因
2.4.1 事务所和注册会计师方面
2.4.2 被审计单位方面
2.4.3 外部监管方面
第3章 中汇所对大东南公司审计失败案例分析
3.1 基本介绍
3.1.1 大东南公司简介
3.1.2 中汇会计师事务所简介
3.2 大东南公司违规事件回顾
3.2.1 大东南公司违规的动机
3.2.2 大东南公司违规的手段
3.2.3 大东南公司大股东资金占用的危害
3.2.4 处罚结果
3.3 中汇所对大东南公司的审计过程
3.3.1 审计计划阶段
3.3.2 审计执行阶段
3.3.3 审计报告阶段
第4章 中汇所审计大东南公司失败原因分析
4.1 事务所和注册会计师方面
4.1.1 专业胜任能力不足
4.1.2 风险识别和评估不到位
4.1.3 审计执行阶段存在问题
4.1.4 质量控制流于形式
4.2 被审计单位方面
4.2.1 “一股独大”导致治理失衡
4.2.2 组织结构与内部控制存在问题
4.3 制度方面
4.3.1 现行函证手段与审计环境不适应
4.3.2 监管职能划分不明确
4.3.3 处罚力度不够
第5章 防范审计失败的相关建议
5.1 被审计单位方面
5.1.1 改善上市公司治理结构
5.1.2 优化企业内部控制
5.2 事务所和注册会计师方面
5.2.1 提高审计人员的综合素质
5.2.2 加强对被审计单位风险评估
5.2.3 审计执行阶段改进措施
5.2.4 实施更为严格的业务质量控制
5.3 制度方面
5.3.1 推动基于“互联网”电子函证平台建设
5.3.2 建立联合监管机制
5.3.3 提高违规成本
结论
参考文献
致谢
本文编号：3813953
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/gongyejingjilunwen/3813953.html
