H集团公司纳税筹划研究

发布时间：2024-03-11 19:35

　　H集团公司是一家总部位于德国的汽车零部件跨国企业,近两年,受汽车零部件企业的利润空间受到来自上下游的双重挤压。再加上前股东出于税务和法律原因所安排的架构已经不能适应新的税务环境,给公司带来额外的税务成本和风险。因此,H集团公司需要通过纳税筹划来降低税务成本和风险。近年来,包括我国在内的世界上许多国家都在进行税制改革,出台了一系列税收优惠政策,而国际税收协定网络也越来越密集,这都为企业解决涉税问题、进行纳税筹划提供了更广阔的空间。本文以H集团的为对象,探讨在跨国汽车制造业企业的税务成本和税务风险管理。首先,识别出H集团在投融资决策中的有关涉税问题,对于欧洲新工厂的选址,综合考虑了相关国家税制以及有关投资优惠政策以及其他因素,给出捷克这一建议;建议由集团母公司直接投资中国新工厂,使得拟投资新工厂降低利润分配的税负比现工厂降低一半;对于前股东的跨国关联借款安排,以德国和美国最新的利息支出税前扣除为基础,设计调整方案,节约税务成本和降低外汇风险敞口。其次,研究H集团在生产经营中和利润分配过程中的可筹划空间,讨论中国子公司和美国纳税集团对所在国研发创新政策的利用,涉及中国的研发费加计扣除和高新技...

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图1-1H集团公司组织架构

2华中科技大学硕士学位论文税负较重，地区间税负分配不均，其中，德国区亏损但仍需要缴纳所得税，美国地区所得税税负波动较大且自2018年起占利润比远高于21%的联邦所得税率，而中国区所得税占利润总额比高于25%。具体如表1-1所示：表1-1H集团公司所得税税负情况地区2016年201....

图1-2研究路线图

10华中科技大学硕士学位论文构的设计以及关联借款等企业投融资决策中的涉税问题的研究讨论以及对研发创新方面、销售环节、跨国转让定价和中国子公司利润分配涉税问题的研究，结合相关国家税制和税收优惠政策，讨论相应的纳税筹划方案。最后，为保证纳税筹划的顺利和有效进行，提出了考核体系调整、管....

图3-1H集团现中国工厂组织架构

25华中科技大学硕士学位论文购买土地和机器设备进行扩大生产，当地政府出台许多了许多优惠政策。新冠疫情过后，扶持力度进一步加大。所以，H集团拟在当地再设立一个生产基地，需要选择合适的投资架构和组织形式，利润分回母国的纳税成本是需要重点考虑的问题。3.2.2筹划方案讨论1）方案一：按....

图3-2H集团新中国工厂建议投资架构

27华中科技大学硕士学位论文3.3.1跨国关联借款情况H集团历经数次并购，前股东在进行纳税筹划时，安排了数笔关联公司间借款，其中四笔为美国纳税集团和德国纳税集团间的跨国借款，具体如图所示：图3-3跨国关联借款情况这四笔贷款是在不同的股东时期安排的，其目的都是为了更好的平衡各区利润....

本文编号：3926016