A制药公司存货管理内部控制研究

发布时间：2024-05-12 07:52

　　企业的存货作为其流动资产的核心部分,其管理体系、周转效率与企业的财务现行状况、运营生产成果紧密相连。为了从整体上为企业赢取更多的经济效益、提升企业的竞争力,应当对存货流动部分设计其科学合理的内部控制体系,更好地控制存货流动的成本费用,进而使得存货的安全性更有保障、日常运营流程更为优化、流通效率更高。我国科学技术和社会经济的快速发展极大地提高了民众的生活水平,医疗水平也随着科技进步而水涨船高,医药行业也呈现出高速稳定发展的态势。然而,随着我国医疗体制改革的不断深入,我国医疗制药经济市场也发生了不小的变化,在政策约束和外部环境影响下,医药行业经济增长的速度逐渐放慢,市场竞争逐渐白热化。由于我国政策对于医药行业有着严格的标准,企业的医药存货的各项成本费用较高,依照相关统计数据显示,医药企业的库存成本占比高达百分之三十。本文在实地调查和理论研究的基础上,从医药企业的实际情况出发,通过大量的文献阅读,依照企业内部控制的相关理论研究和政府相关规范条例要求,梳理了现如今A制药公司的存货流程及管理方式。第一,从仓库作为整体流程研究的出发点,详细的分析了与仓库环节相关的药品库存控制,并且在分析与总结中发...

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景与意义
    1.2 国内外研究综述
        1.2.1 企业内部控制管理理论国内外文献综述
        1.2.2 存货管理内部控制国内外文献综述
        1.2.3 文献综述述评
    1.3 研究内容与研究方法
    1.4 创新点
第二章 存货内部控制相关理论
    2.1 内部控制理论
        2.1.1 舞弊三角理论
        2.1.2 三权分立理论
        2.1.3 经济控制理论
        2.1.4 企业伦理学理论
        2.1.5 内部控制的内涵
        2.1.6 内部控制基本要素
    2.2 存货管理内部控制相关理论
        2.2.1 存货内部控制的含义
        2.2.2 存货内部控制的目标
        2.2.3 存货管理内部控制的风险因素
第三章 A制药公司相关背景概述
    3.1 A公司简介
        3.1.1 A公司背景介绍
        3.1.2 A公司组织架构
    3.2 A公司存货现状描述
        3.2.1 存货占流动资产比重
        3.2.2 各类存货占比情况
        3.2.3 存货周转情况
第四章 A制药公司存货管理内部控制存在的问题及原因
    4.1 A公司存货管理内部控制现状
        4.1.1 存货入库环节
        4.1.2 存货仓储环节
        4.1.3 存货出货环节
    4.2 A公司存货管理内部控制存在的问题
        4.2.1 采购人员专业素质良莠不齐
        4.2.2 入库验收制度存在缺点
        4.2.3 仓库管理部门对于存货缺乏控制意识
        4.2.4 盘点清查工作不到位
        4.2.5 出库过程中的控制环节缺失
    4.3 A公司存货管理内部控制存在问题的原因分析
        4.3.1 对存货内部控制的理解不够深刻
        4.3.2 公司内部信息交流沟通不畅通
        4.3.3 内控制度缺乏有力的监督
第五章 A制药公司存货管理内部控制的改进建议
    5.1 营造良好的内部控制环境
        5.1.1 构建清晰合理的组织架构
        5.1.2 重视企业文化建设
    5.2 改善存货管理内部控制活动
        5.2.1 科学仓储管理制度的优化
        5.2.2 设置对成品和原材料的退回控制
        5.2.3 完善存货管理会计核算内部控制
    5.3 优化存货管理内部控制流程
        5.3.1 存货采购环节和风险点控制
        5.3.2 存货入库环节和风险点控制
        5.3.3 存货领用、发出环节和风险点控制
    5.4 加强存货管理内部信息交流
    5.5 完善内部控制监督管理机制
        5.5.1 建立存货管理内部控制的自我评估制度
        5.5.2 切实实行内部控制对存货管理的监督作用
第六章 研究结论与不足
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足
参考文献
致谢
作者简介



本文编号：3971081