D公司采购环节内部控制的案例研究

发布时间：2024-07-06 23:04

　　本文将重点关注企业采购业务过程中内部控制的内容,进而阐述在当前的企业发展中做好内部控制具有指导性意义以及其需要改进的方法手段。采购业务是企业重要的业务活动之一,其内部控制的好坏将会影响公司整体的内部控制。中小企业具有企业规模小,内部电子信息化水平低,但运作灵活的特点,所以,内部控制的设计与实施不能盲目照搬大公司。毫无疑问,中小企业内部控制的设计和实施的灵活性及实用性,这是对企业在采购业务中的新要求和新挑战。本篇论文从采购的角度出发详细分析与总结了国内中小企业当前在内部控制方面存在的不足之处,并针对性地提出了解决方案与具体措施。在分析过程中,除了立足于中小企业采购业务流程与控制内容以外,还包括从中小企业采购内部控制制度以及中小企业内部控制过程和控制点三个方面(维度)出发,对采购内部控制体系、采购内部控制过程和控制关键点等进行了阐述,制定了采购内部控制总体方案,即基于上述三个维度的采购三维内部控制方案,另外还在此基础上总结出了采购内部控制程序。中小企业在编制适合自身实际的完整的、系统的内部控制实施方案的过程中要紧紧围绕“两个基础,一个关键”来展开,其中,第一个基础为采购业务流程与控制内容;...

【文章页数】：77 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图2.1采购环节流程图

采购业务流程所涉及的环节十分复杂，具体而言，除了前期需求计划与采购计划的编制环节、请购环节以及供应商选择环节以外，还包括明确材料的采购价格环节、材料验收环节、支付货款环节等等（详见下图2.1）。当然，考虑到各个企业的实际情况千差万别，因此下图2.1所列举的采购流程应当根据企业实际....

图2.3企业采购内部控制总表

及关键的控制点（详见下图2.2）。其中，前两个维度均属于内部控制的基础所在，而关键控制点则是内部控制的着力点，最后，在将三者融为一体的基础上构建出了中小企业采购内部控制矩阵（其逻辑结构图详见下图2.3）。中小企业在构建适合自身的内部控制体系时，还应当时刻遵循以下5个方面的原则：第....

图3.1D公司组织架构图

图3.1D公司组织架构图面对汽车仪表市场竞争日趋激烈，需求日趋多样化和个性化，公司将进一步调整产业结构、拓宽品种系列，加快适销对路产品的开发和投放，增强实物质量保证手段，加大营销和售后服务力度。继续贯彻现代企业经营制度，“以改革促发展，以管理增效益，以市场求生存”，努力实现企....

图3.2D公司采购流程图

环节都会针对如何操作以及达到控制目标而进行详细说明。《D》属于企业各相关人员如何正确开展采购工作的指导规范，均严程，杜绝出现工作混乱。在先前操作的基础上，还需要把控如下方）提前制定采购预算计划。需求部门只在必须要进行采购时才予给采购部门的操作时间都非常紧张，往往让采购部门无法合理....

本文编号：4002770