税制结构优化的宏观经济效应研究

发布时间：2016-12-11 10:04

  本文关键词：税制结构优化的宏观经济效应研究，由笔耕文化传播整理发布。

《山东大学》 2014年

税制结构优化的宏观经济效应研究

任龙洋  

【摘要】：财政是国家治理的基础和重要支柱,而税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源,是确保国家经济制度有效运行的重要保障。深化市场经济体制改革,需要建立相应的现代税收制度。随着市场经济制度的不断完善,税收制度必然经历结构性的调整,其本质为税制结构的优化。世界范围内税制结构的变迁经历了由以原始直接税为主体,到以间接税为主体,再到以现代直接税为主体,最后发展为当前的直接税与间接税并重的结构。成熟市场经济国家税制结构变迁的经验显示,一国的税制结构多数是在经历了大幅波动后趋向稳定,而税制结构的每次大幅调整都与当时的经济制度和经济形势有着密不可分的联系。税制结构的调整就是在不断适应宏观经济的变化,不断优化中向前演进。 当前,中国宏观经济环境发生深刻变化。从国际看,世界经济已由国际金融危机前的快速发展期进入深度转型调整期；从国内看,经济发展已由改革开放后的高速增长期进入增速换挡期。在新阶段,要保持经济稳定、持续发展,一个重要问题就是要把握好从宏观调控的政策力度。国际金融危机以来,世界主要经济体纷纷采取扩张性的宏观经济政策,以应对短暂的周期性经济衰退的冲击。由于货币政策难以直接针对经济进行结构性调节,而财政支出政策,特别是大规模的政府投资在长期对经济产生副作用,但是税收政策可以使经济自身增加供给,能够兼顾稳增长和调结构的双重目标,因此税收政策的供给管理效应要予以特别的重视。受制于财政支出压力和调控目标的差异,税收政策通常以结构性调整的方式进行,应该在宏观税负和财力格局应维持不变的前提下,相应地实行有增有减的结构性税负调整。结合现行税制体系格局和税制结构优化的取向,结构性减税的重点应当是所占份额较大的间接税。以“营改增”为突破口的结构性减税政策,将导致现行经济结构、现行税制结构、地方税收体系、央地财政关系、税收征管格局等一系列问题的重新考量,不仅涉及税制格局的深度调整,也决定着未来宏观经济的走向。本文通过研究税制结构与宏观经济的关系,为中国当前的税制结构优化提出相应建议。论文主要包括以下几个部分： 第1章,引言。这一部分主要介绍问题提出的背景意义、逻辑框架、主要内容和研究方法,以及文章的创新与不足。 第2章,文献综述。这一部分梳理了国内外学者关于税制结构与经济稳定的关系,税制结构与经济增长的关系,以及税制结构优化的相关理论研究与实证研究的相关文献。 第3章,理论分析。这一部分重点介绍税收的经济稳定理论,税收的经济增长理论,以及税制结构优化理论,作为后面部分分析的理论基础。 第4章,模型构建。这一部分首先在动态随机一般均衡模型框架下建立由消费税、资本所得税和劳动所得税组成的复合税制结构模型,然后根据现有文献以及中国实际数据对模型的参数进行校准。 第5章,数值模拟。这一部分首先根据建立的理论模型和校准后的参数进行数值模拟以及脉冲响应,检验模型对实际经济的拟合程度,并进一步考察不同税制结构对宏观经济变量波动程度的影响。 第6章,实证分析。这一部分通过实证方法进一步研究了税制结构的经济增长效应。首先以消费税、资本所得税和劳动所得税等作为解释变量进行实证分析,然后引入中国实际税制结构,以增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税等作为解释变量进行稳健性分析。 第7章,政策建议。这一部分在前面分析的基础上,结合当前宏观经济形势,提出稳定税负前提下实施结构性减税政策,以营改增为切入点推进税制结构优化,在分税制框架下构建地方税体系,以及宏观调控政策面向供给管理等政策建议。

【关键词】：
【学位授予单位】：山东大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F812.42;F123
【目录】：

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本文编号：209759