基于平衡计分卡的HX公司财务共享中心绩效评价研究

发布时间：2020-05-30 08:06

【摘要】：随着信息化程度的不断提高,企业集团为了实现降低营运成本、加强对各个分子公司管控的目标,财务共享中心应运而生。财务共享中心可以大大提高基础财务业务的处理效率,降低企业的成本,并能够将优秀人才从基础财务工作中解脱出来,关注于公司的财务管理工作,提高企业的财务管理水平和核心竞争力。要想更好地发挥财务共享中心的作用,需要运用合理的方法对财务共享中心进行绩效评价,分析财务共享中心存在的问题并不断改进,以保证共享中心的良好运营。平衡计分卡是一种适合于财务共享中心的绩效评价方法,该方法能够同时关注财务指标和非财务指标,考虑企业发展的短期目标和长期战略,合理地进行评价。HX公司是一家大型房地产企业,目前,其财务共享中心主要是针对员工个人绩效运用目标管理法进行评价。目标管理法没有在不同部门及员工间设立统一的目标,不易进行整体绩效评价。本文的研究目的是通过为HX公司财务共享中心建立基于平衡计分卡的绩效评价体系,对公司的财务共享中心进行绩效评价,找出财务共享中心在运营管理方面存在的不足,并提出相关建议,希望能够为其更好地实现战略目的提供有益帮助,同时为同行业其他企业建立以及运营管理财务共享中心提供参考。HX公司财务共享中心进行绩效评价运用平衡计分卡法比目标管理法更为合理。目标管理法不易于进行部门及员工间的绩效比较与整体绩效评价,平衡计分卡法可以结合企业战略目标对财务共享中心整体绩效进行评价。本文在对HX公司财务共享中心的绩效评价现状进行分析的基础上,针对共享中心当前的财务绩效评价以及管理运营情况存在的问题,运用平衡计分卡法建立了一套绩效评价指标体系,并运用层次分析法给各个指标赋予权重。利用问卷调查法获得HX公司财务共享中心的管理人员以及基层工作人员对财务共享中心各个指标的评价情况,运用模糊综合评价法得出财务共享中心的整体绩效评价结果。研究认为:第一,运用平衡计分卡法进行评价后结论显示,HX公司财务共享中心的整体绩效评价结果为良好,财务共享中心整体运营状况良好。第二,为提升HX公司财务共享中心整体绩效水平,使共享中心更好地运营并发挥应有的作用,可以对共享中心从财务维度、客户维度、内部流程维度、学习与成长维度进行改进。
【图文】：

架构图,公司财务,架构,总账

投资管理部、核算管理部和综合管理部，总部按不同业务分设不同的集团公司，在不同集团下分别设有各自的财务管理部，有的财务部还会按照不同区域设立二级财务管理部。财务管理部主要负责预算、业务真实性、付款进度以及项目完工程度等。财务共享中心主要负责所有集团公司的基础的会计核算业务。财务共享中心目前设有费用组、成本组、发票组、资金组、总账组、风控组、信息技术组、客服组、综合服务部。费用组主要负责报销费用的审核、复核，并且根据原始凭证用金蝶进行记账。成本组主要是负责对成本的单据进行审核，主要是核查规范性和准确性。发票组主要是对发票的真伪进行查验，发票的税号以及名称和银行账号的正确性，连号发票的报销也要引起注意，还要负责提醒一些涉税风险等。资金组主要负责资金收付，主要对应出纳的日常工作职能。总账组主要负责总账的核对与审查，负责成本的完工摊销。风控组主要负责内部风险的控制。信息技术组主要负责对财务共享中心的整体监控，监测单据处理量监测信息系统出现的问题等。客服组主要负责接听内部客户的电话咨询以及投诉等。综合服务部负责共享中心日常事务的服务与管理工作。

业务流程图

HX 公司财务共享中心有近 200 名员工，据《2018 中国共享服务领域调研报告》中国的财务共享中心人员规模达到百人的仅占 21.2%，整体规模较小，HX 公司财务享中心规模相对较大。3.3.1 业务流程不断优化HX 公司财务共享中心建成以来，不断完善业务流程，目前形成了确定的业务流程业务人员填写单据，通过影像扫描系统传到线上，通过部门负责人审批后到达财务共中心，由共享中心人员审核通过后进行记账。目前的审批流程为：制单-业务领导 1-务领导 2-业务经理-业财 1-业财 2-业财总经理-财务共享中心。共享中心工作人员通过话及通讯软件与制单人或分子公司及区域财务人员进行沟通，几乎每天十几次沟通，明单据存在的问题以及该如何修改。HX 公司秉持着以客户为中心的原则，争取只给户退单一次，单据在初审以及复审处多审查几次，退单时向客户说明所有问题，以避单据的重复退回。这样的运营模式，，使得财务共享中心几乎没有投诉，内部客户满意极高。
【学位授予单位】：河北经贸大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F299.233.42

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