光正集团燃气公司内部控制诊断及评价研究

发布时间：2020-06-23 05:45

【摘要】：评价企业是否拥有高质量的管理水平,往往用内部控制指标来衡量。良好的内部控制制度是企业运营管理的基础,是维护企业管理者、投资者、股东以及企业职工根本利益的重要保障,也是提升企业各部门工作效率和生产成果的良药。总而言之,企业内部控制的有效性直接影响企业稳定的发展,以及在运营过程中信息的准确性、运营方法的可行性和企业抵抗风险能力的强弱。内部控制评价体系的有效性是企业进行日常工作的重要基础,同时也是优化企业资源的重要方式,通过提高企业内部控制的有效性还可以使企业达到利益的最大化,防控内外部风险,从而促进企业的长期持续发展。内部控制被称为现代企业CFO的法典建设,内部控制体系的完善程度是影响资本市场投资者对光正集团投资信心的关键因素之一。完善的内部控制体系会增强投资者对公司披露财务报告真实、全面、可靠的信心,同时内部控制体系的完善程度也在一定程度上帮助投资者了解公司的经营效率和业绩效果是否处于健康良好的状态。本文以《内部控制-整合框架(COSO-IC)》、《企业内部控制基本规范》及配套指引为基础,通过控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个维度,对光正集团燃气公司内部控制现状进行评价分析的过程中,发现以下问题:(1)内部环境中存在权责分配不合理,人力资源缺乏,企业缺乏凝聚力等问题;(2)控制活动中存在资金使用效率低下,资源浪费,库存积压、款项无法收回等问题;(3)控制手段中存在合同疏漏,监控不力、系统缺失等问题。并根据问题提出了光正集团燃气公司内部控制优化建议:(1)公司的内部机构设置应当聚焦于是否合理设置了内部机构,内部机构的运转是否符合预期,还应当规范各个岗位的职责,使员工明确知道自己的工作内容;(2)财务工作负责人要严格把控资金的使用情况,集中采购,数额巨大的或者对公司特别重要的采购活动应注重对公司资产的管理,加强企业资产保护意识要建立和完善客户的信用档案以此来减少公司发生损失的几率,增加公司的有效业务;(3)公司应当聘请专业人员,让他们加入到谈判队伍中建立适合自身发展需要、符合公司运营模式和业务内容的信息系统,进行风险的管理和防范。针对前期评价分析发现的问题,提出内部控制标准的制定是光正集团燃气公司建立完善内部控制的首要工作。光正集团燃气公司内部控制标准手册的建立及完善是内部控制标准的载体和工作成果。通过内部控制标准操作手册的编制,可以明确的指导光正集团燃气公司按照集团下发的内部控制标准执行,严格遵循经营和财务报告制度,并保证公司业务活动和会计记录的真实、完整、可靠。同时对光正集团燃气公司内部控制标准的有效实施流程提出建议,确保内部控制手册实施的落地性和有效性。
【学位授予单位】：新疆大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F299.24
【图文】：

新疆大学硕士研究生学位论文（2）深度访谈法。主要通过向光正集团燃气公司董事、管理人员、员工等深度访谈，收集相关信息，为本文提供一定的事实支撑，客观反映光正燃气内部控制现状。（3）实地调查法。主要通过去光正集团燃气公司进行实地考察，走访企业个重要部门，通过观察询问，找出在现实工作中出现的部分缺陷。1.3.3研究的技术路线

其实际制定的内部控制体系也存在着一定的差异。2.1COSO内部控制整合框架COSO 内部控制整合框架理论如图 2-1 所示将内部控制分成五个要素来进行解释。

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本文编号：2726884