内部控制信息披露问题研究 ——一个分析框架

发布时间：2021-01-01 06:10

　　从2001年7月17日,秦川发展（000837）率先发布了第一份单独的内部控制自我评价报告,到2006年5月17日,证监会首次对上市公司内部控制提出具体要求,再到2006年6月5日的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、同年9月28日的《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》出台,上市公司内部控制信息已由自愿披露过渡到强制披露。在这种制度变迁过程中,考察内部控制信息披露相关问题有着重要的现实意义。在宏观层次,可以作为监管机构制定相关政策、准则的参考；在中观层次,可以完善资本市场、优化投资环境；在微观层次,可以指导上市公司建立完善的内部控制体系、披露高质量的内部控制信息。内部控制信息已经成为公司报告的有机组成部分,它的发展关系到上市公司信息披露的未来。高质量的信息披露,无论是财务报告信息还是内部控制信息都是资本市场所需要的。然而,截止2010年4月30日上市公司2009年度报告披露结束,执行了四个会计年度的上海证券交易所所属上市公司和执行了三个会计年度的深圳证券交易所所属上市公司的内部控制信息披露状况仍不乐观。目前,在内部控制信息披露的状况分析方面,国内文献多以某一年或几年的上市公司年度... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：182 页

【学位级别】：博士

【文章目录】：
摘要
Abstract
0. 导论
    0.1 研究背景与选题意义
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 选题意义
    0.2 文献综述
        0.2.1 对国外内部控制信息披露的文献回顾
        0.2.2 对我国内部控制信息披露的文献回顾
        0.2.3 对国内外内部控制信息披露文献的述评
    0.3 研究内容与方法
        0.3.1 研究的主要内容
        0.3.2 研究的主要方法
    0.4 论文的创新与不足之处
        0.4.1 论文的创新之处
        0.4.2 论文的不足之处
1. 我国上市公司内部控制信息披露状况分析
    1.1 相关文献
        1.1.1 内部控制信息披露的详略程度
        1.1.2 内部控制信息披露的范围
        1.1.3 内部控制缺陷的披露情况
        1.1.4 内部控制信息披露的市场反应
    1.2 数据统计分析
        1.2.1 内部控制自我评价报告的内容安排
        1.2.2 内部控制缺陷的披露情况
        1.2.3 内部控制总体评价的情况
        1.2.4 独立董事与监事会发表独立意见的情况
        1.2.5 内部控制鉴证报告的披露情况
    小结
2. 内部控制信息披露的基本理论
    2.1 内部控制信息披露的基本概念
        2.1.1 内部控制信息的性质
        2.1.2 内部控制信息披露的涵义
        2.1.3 内部控制信息披露的本质
        2.1.4 内部控制信息披露的作用
    2.2 内部控制信息披露的理论基础
        2.2.1 多重委托代理理论
        2.2.2 有效市场理论
        2.2.3 投资者保护理论
        2.2.4 多重委托代理、有效市场与投资者保护理论的关系
    小结
3. 内部控制信息披露的目标
    3.1 内部控制信息披露的总体目标
        3.1.1 受托责任观与决策有用观
        3.1.2 总体目标:保护投资者利益
    3.2 内部控制信息披露的具体目标
        3.2.1 基础目标:揭示经济与经营活动合法合规
        3.2.2 核心目标:印证呈报的财务报告真实可靠
        3.2.3 支持目标:表明经营效率与效果不断改进
        3.2.4 拓展目标:反映保证可持续发展的战略规划
    小结
4. 内部控制信息披露的原则
    4.1 成本效益原则
    4.2 可靠性原则
        4.2.1 准确性原则
        4.2.2 完整性原则
        4.2.3 中立性原则
    4.3 相关性原则
        4.3.1 公平性原则
        4.3.2 及时性原则
        4.3.3 重要性原则
    4.4 可比性原则
        4.4.1 企业间的可比
        4.4.2 各期间的可比
    4.5 可理解性原则
        4.5.1 上市公司方面
        4.5.2 投资者方面
    小结
5. 内部控制信息披露的内容
    5.1 内部控制信息的构成
    5.2 内部控制报告
        5.2.1 责任主体
        5.2.2 内部控制报告要素
        5.2.3 内部控制报告的内容
    5.3 内部控制自我评价意见
        5.3.1 责任主体
        5.3.2 内部控制自我评价意见的内容
    5.4 内部控制鉴证报告
        5.4.1 责任主体
        5.4.2 内部控制鉴证报告的内容
    5.5 内部控制信息披露内容示例
    小结
6. 内部控制信息披露的方式
    6.1 内部控制信息披露的不同方式
    6.2 内部控制信息的定期披露与不定期披露
        6.2.1 内部控制信息的定期披露
        6.2.2 内部控制信息的不定期披露
    6.3 内部控制信息的简单披露与详细披露
        6.3.1 Wallman彩色报告模式的思路
        6.3.2 内部控制信息彩色披露的必要性
        6.3.3 内部控制信息的彩色披露模式
    小结
研究结论
参考文献
附表与附录
后记



本文编号：2951068