会计师事务所声誉与投资者保护 ——基于中国证券市场的研究

发布时间：2021-01-13 20:31

　　审计质量是审计研究的核心，声誉机制是保证审计质量的最重要、最基础和最有效的方法（夏立军，2006）。审计作为降低代理成本和缓解信息不对称的重要机制，可以起到保护投资者的作用。因此，研究在投资者保护中，会计师事务所声誉是否发挥作用以及如何发挥作用具有十分重要的意义。我国审计市场的建立时间不长，且主要由政府推动发展，对于事务所声誉是否能够发挥作用存在很大争议，特别是证券市场上缺乏对投资者利益的保护，凸显了本文研究的重要性。本文构建了事务所声誉和审计质量的模型，对影响事务所声誉作用机制的因素进行了分析。在探讨事务所声誉如何认定后，采用多种衡量指标，以资本市场上市场份额前十、前二十的事务所，事务所总收入为前十、前二十的事务所，四大及政府行政认可的事务所作为有声誉的事务所，发现资本市场上市场份额为前十、事务所总收入为前十的事务所能提供更高的审计质量；而资本市场上市场份额为前二十、事务所总收入为前二十的事务所没有提供更高的审计质量。本文发现政府行政认可的事务所提供了更高的审计质量，没有发现四大提供更高审计质量的证据。本文也实证检验了事务所声誉对大股东资金占用和对监管部门监督的影响，扩展了审计声誉研... 

【文章来源】：暨南大学广东省 211工程院校

【文章页数】：152 页

【学位级别】：博士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1.引言
    1.1 研究背景
        1.1.1 投资者保护的重要性
        1.1.2 审计在投资者保护中的重要作用
        1.1.3 审计市场上声誉的重要作用
    1.2 研究问题
    1.3 研究意义
    1.4 研究思路
    1.5 论文结构
2.文献综述
    2.1 事务所声誉投资
        2.1.1 声誉投资的影响因素
        2.1.2 声誉创建和维护
        2.1.3 声誉投资的经济后果
    2.2 审计声誉作用机制及其影响因素
        2.2.1 审计声誉机制
        2.2.2 审计声誉作用机制
        2.2.3 声誉作用机制的影响因素
    2.3 事务所声誉与投资者保护
        2.3.1 审计声誉与会计信息质量
        2.3.2 审计声誉与非标审计意见
        2.3.3 审计声誉与代理成本
    2.4 文献评述与启示
3.制度背景
    3.1 证券市场上会计师事务所的发展
        3.1.1 改革开放后会计师事务所的恢复
        3.1.2 事务所挂靠导致独立性缺乏
        3.1.3 四大进入审计市场
        3.1.4 审计市场“劣币驱逐良币”
        3.1.5 事务所脱钩改制
        3.1.6 事务所做大做强
    3.2 事务所声誉建设
        3.2.1 证券市场的需求
        3.2.2 监管部门推动事务所声誉建设
        3.2.3 事务所自身的动机
    3.3 证券市场上投资者保护
        3.3.1 上市公司股权高度集中
        3.3.2 大小股东代理冲突严重
        3.3.3 政府加强对投资者的保护
    3.4 小结
4.理论分析
    4.1 事务所声誉与审计质量
    4.2 事务所声誉与大股东掏空
    4.3 事务所声誉与监管机构监管
    4.4 本章小结
5.事务所声誉、自利与审计质量
    5.1 研究假设
    5.2 研究设计
        5.2.1 研究模型
        5.2.2 数据来源和样本选择
    5.3 描述性统计
        5.3.1 主要变量描述性统计
        5.3.2 相关性检验
    5.4 实证结果与分析
        5.4.1 实证结果
        5.4.2 稳健性检验
        5.4.3 关于四大声誉的检验
    5.5 小结
6.事务所声誉与大股东资金占用研究
    6.1 研究假设
    6.2 研究设计
        6.2.1 研究模型
        6.2.2 数据来源和样本选择
    6.3 描述性统计
        6.3.1 主要变量描述性统计
        6.3.2 相关性检验
    6.4 实证结果与分析
        6.4.1 回归结果
        6.4.2 稳健性检验
    6.5 小结
7.事务所声誉与上市公司遭受监管处罚研究
    7.1 研究假设
    7.2 研究设计
        7.2.1 研究模型
        7.2.2 数据来源和样本选择
    7.3 描述性统计
        7.3.1 主要变量描述性统计
        7.3.2 均值和中位数比较
    7.4 实证结果与分析
        7.4.1 模型回归结果
        7.4.2 稳健性检验
    7.5 小结
8.全文总结
    8.1 研究结论和启示
    8.2 论文创新和贡献
    8.3 局限和未来研究方向
参考文献
在校期间发表论文及科研成果清单
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国会计师事务所声誉指标体系构建新探[J]. 李海燕,李新净,陈悦娟,任双梅.  财会月刊. 2011(36)
[2]审计师声誉与银行信贷资源配置——基于银行信用借款决策的经验证据[J]. 陈骏.  审计研究. 2011(05)
[3]公司治理对审计师选择权的影响分析[J]. 刘桂良,谢璟.  湖南大学学报(自然科学版). 2011(08)
[4]代理问题与审计师选择研究——基于大小股东利益冲突的研究[J]. 刘华.  财会通讯. 2011(06)
[5]审计风险、审计定价与相对谈判能力——以受监管部门处罚或调查的公司为例[J]. 宋衍蘅.  会计研究. 2011(02)
[6]中国内资会计师事务所合并效果研究——基于国际“四大”审计收费溢价的分析[J]. 蔡春,孙婷,叶建明.  会计研究. 2011(01)
[7]债务融资中政府行为与大股东支持行为研究——来自A股上市公司的经验证据[J]. 刘华,曹阳.  财会通讯. 2010(36)
[8]审计师聘约权安排重要吗?——审计师声誉角度的检验[J]. 刘峰,赵景文,涂国前,黄宇明.  会计研究. 2010(12)
[9]职业声誉、信息质量与信息吸收效率[J]. 吕伟.  财贸研究. 2010(06)
[10]审计师声誉与新股发行抑价——来自我国资本市场的最新证据[J]. 王恩山.  兰州商学院学报. 2010(05)

博士论文
[1]审计市场集中度研究[D]. 侯晓靖.西北大学 2011
[2]独立审计投资者保护作用研究[D]. 李海燕.西南财经大学 2008
[3]证券审计市场声誉与监管研究[D]. 邱国峰.华中科技大学 2008
[4]企业声誉效应对联盟伙伴机会主义行为约束研究[D]. 符加林.浙江大学 2008
[5]行业制度变迁的诱因与绩效[D]. 易琮.暨南大学 2002

硕士论文
[1]独立审计声誉研究[D]. 费娟英.湖南大学 2005



本文编号：2975518