后BEPS时代知识产权所得税收优惠政策国际比较与借鉴

发布时间：2021-08-06 09:47

　　为了应对有害税收实践导致的税基侵蚀和利润转移,BEPS第5项行动计划提出基于关联法对存在"实质性活动"的纳税人提供知识产权所得税收优惠,各国对此做出了不同程度的响应。本文对西班牙、卢森堡、荷兰和美国有关知识产权所得的税收优惠政策进行梳理,探讨BEPS第5项行动计划最终成果发布前后这些国家的政策变化,并对我国相关税收优惠政策的调整提出建议。 

【文章来源】：国际税收. 2020,(06)北大核心CSSCI

【文章页数】：7 页

【文章目录】：
一、引言
二、BEPS行动计划对于知识产权所得税收优惠的建议
三、典型国家在BEPS行动计划最终成果出台前后知识产权所得税收优惠政策的对比
    （一）西班牙
        1. BPES行动计划最终成果报告出台前的知识产权所得税收优惠政策
        2. BEPS行动计划最终成果出台后的知识产权所得税收优惠政策
    （二）卢森堡
        1. BEPS行动计划最终成果出台前的知识产权所得税收优惠政策
        2. BEPS行动计划最终成果出台后的知识产权所得税收优惠政策
    （三）荷兰
        1. BEPS行动计划最终成果出台前的知识产权所得税收优惠政策
        2. BEPS行动计划最终成果出台后的知识产权所得税收优惠政策
    （四）美国
        1. BEPS行动计划最终成果出台前的知识产权所得税收优惠政策
        2. BEPS行动计划最终成果出台后的知识产权所得税收优惠政策
四、对我国知识产权所得税收优惠政策的启示
    （一）针对自主研发企业，加大高新技术企业税收优惠的力度
    （二）建立IP收支跟踪机制，进一步提高IP所得税收优惠的针对性


【参考文献】：
期刊论文
[1]发达国家R&D财税政策借鉴研究[J]. 魏志梅.  国际税收. 2017(01)
[2]有效创新激励还是有害税收竞争?——BEPS背景下“专利盒”政策的困境[J]. 张嘉怡.  中央财经大学学报. 2015(05)
[3]税收优惠与财政补贴对企业R&D影响的比较分析[J]. 戴晨,刘怡.  经济科学. 2008(03)



本文编号：3325547