全面“营改增”后我国房地产业税负问题研究 ——基于深沪A股上市企业样本

发布时间：2022-08-06 18:09

　　“营改增”作为近年来我国最大的税制改革,取消了已征收六十多年的营业税。该改革从根本上打通了增值税抵扣链,李克强总理对此曾不止一次地提出“确保所有行业税负只减不增”。2016年5月1日,“营改增”全面实行,从那时起距今已经达到三年。当前,“深化增值税改革”和“降税降费”行动也在同步进行中,那么具体减税效果如何,当前增值税税制还存在哪些问题,这些均是本文将研究的问题。而房地产业,作为我国国民经济支柱性产业,具有规模大、产业链长、税收占比高等特点。从制度设计来看,房地产业是作为最后一批被纳入“营改增”范围的行业。既有助于降低下游企业的成本,又减少了企业本身的库存。同时,推动着供给侧结构改革的持续进行。再从企业税负来看,房地产业税负轻重一方面通过影响其上下游众多产业发展,进而对我国经济发展造成影响;另一方面,房屋作为居民刚需,房地产业税负也会影响房价涨跌,进而对居民正常生活产生一定的影响。因此,本文将房地产业作为研究对象,选取了58家在深沪A股上市的房地产企业作为样本,一方面检验其全面“营改增”前后税负变化情况,对当前税收制度存在的问题提出建议;另一方面从企业角度出发,研究其税负影响因素,为房... 

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摘要
Abstract
1 前言
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献综述
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
2 “营改增”与房地产业税负相关理论
    2.1 “营改增”相关理论
        2.1.1 “营改增”必要性
        2.1.2 “营改增”政策导向
    2.2 税收负担相关理论
        2.2.1 税收负担分类
        2.2.2 税收负担衡量指标
    2.3 房地产业税负组成
        2.3.1 开发建设环节
        2.3.2 流通环节
        2.3.3 保有环节
        2.3.4 税负分布
3 全面“营改增”对我国房地产业的影响
    3.1 对主要税种的影响
        3.1.1 增值税
        3.1.2 企业所得税
        3.1.3 土地增值税
    3.2 对经营环节的影响
        3.2.1 购置环节
        3.2.2 销售环节
        3.2.3 租赁环节
    3.3 对财务管理的影响
        3.3.1 会计核算
        3.3.2 发票管理
        3.3.3 合同管理
4 全面“营改增”前后我国房地产业的税负分析
    4.1 我国房地产业的税负分析——基于行业宏观税负
        4.1.1 宏观税负测算
        4.1.2 行业宏观税负对比
    4.2 我国房地产业的税负分析——基于企业微观税负
        4.2.1 样本选择
        4.2.2 衡量指标
        4.2.3 对比分析
    4.3 结论
5 我国房地产业税负影响因素分析
    5.1 样本选择和数据来源
    5.2 变量说明
        5.2.1 因变量
        5.2.2 自变量
    5.3 模型建立与数据检验
        5.3.1 模型建立
        5.3.2 描述性分析
        5.3.3 数据检验
    5.4 实证分析
        5.4.1 实证结果
        5.4.2 结果分析
6 对策建议
    6.1 政策建议
        6.1.1 简化税率档次
        6.1.2 简化专用发票取得程序
        6.1.3 扩大增值税可抵扣范围
        6.1.4 增加中小企业税收优惠政策
    6.2 企业建议
        6.2.1 合理选择合作企业
        6.2.2 提高固定资产投资
        6.2.3 整体考虑企业税负
        6.2.4 加强企业内部管理
        6.2.5 重视人员专业素养
参考文献
致谢



本文编号：3670119