H房地产开发公司土地增值税税收筹划案例研究

发布时间：2023-11-11 11:15

　　随着我国税收的相关法律法规不断完善,税收政策的引导性及调控能力不断增强,税务筹划受到越来越多企业的重视。尤其是近两年房地产企业面临政府的多轮调控,在价格企稳或下调,成本上涨的状态下,愈发重视合规地降低企业成本,而税收筹划为降低成本提供了十分重要的途径。近十年来,涉及各个行业的各企业平均总税负为25.89%,明显的差异主要体现在企业所有制和行业的区别,其中房地产企业总税负最高,最高峰值达40%以上。由此,房地产企业相关税务问题亟需进行筹划,特别是土地增值税贯穿于整个业务过程中,且税负最重。因此,对于企业而言,尤其是针对房地产企业的土地增值税筹划值得深入探究。基于税收效应理论、公共产品理论、风险管理理论,本文选取H房地产公司的开发项目,对其中的土地增值税筹划展开研究,并结合公司发展历程以及经营现状,依据公司土地增值税成本和收入相关的数据,运用文献研究法、案例分析法、以及财务比较分析法等方法,研究企业从合理调整收入结构及适当增加可扣除成本项目两方面,确认土地增值税筹划的可能性及筹划方法,并对比分析筹划前后的数据,结合筹划对公司其他各方面带来的影响,总结案例启示,提出相关建议。通过案例分析,本...

【文章页数】：68 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 土地增值税的产生及作用
        1.2.2 土地增值税税收筹划的方式方法
        1.2.3 税收筹划的动因
        1.2.4 税收筹划的风险管控
    1.3 理论基础
        1.3.1 税收效应理论
        1.3.2 公共产品理论
        1.3.3 风险管理理论
    1.4 研究内容及方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
第二章 案例介绍
    2.1 H房地产开发公司基本情况
        2.1.1 H房地产公司基本信息介绍
        2.1.2 H公司经营情况
        2.1.3 H公司享受税收优惠政策的现状
    2.2 H公司开发项目基本情况
        2.2.1 H公司开发项目成本及收入情况
        2.2.2 H公司开发项目土地增值税现状
    2.3 H公司土地增值税现存的问题
        2.3.1 土地增值税占收入比偏高
        2.3.2 财务核算不规范
        2.3.3 经营管理模式不合理
    2.4 本章小结
第三章 案例分析
    3.1 H公司土地增值税筹划的动因分析
        3.1.1 土地增值税税负高清算难
        3.1.2 房地政策收紧法律法规逐渐完善
        3.1.3 信贷紧缩及融资成本升高
    3.2 H公司税收筹划方案合理调整收入的分析
        3.2.1 确定合理的销售价格
        3.2.2 装修合同采用不同的签订方式
    3.3 H公司税收筹划方案增加扣除项目的分析
        3.3.1 增加公共配套设施
        3.3.2 合理选择利息支出方式
        3.3.3 H公司税收筹划其他要点分析
    3.4 本章小结
第四章 案例启示
    4.1 企业需建立健全涉税风险防范制度
    4.2 完善公司内部治理结构
    4.3 建立全流程全方位的监督管理体系
    4.4 实时关注外部环境和税务政策变化
    4.5 本章小结
结论
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
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本文编号：3862523