远程财务报表审计的模式研究——以致同事务所远程审计为例
发布时间：2024-05-20 01:11
2020年新冠肺炎疫情在全国爆发,现场审计工作受到极大阻碍,严重影响了原定审计计划的执行,远程审计成为最佳应对之策。而近年来,康得新、瑞幸咖啡等公司财务造假事件频发,探讨其背后成因,除了可能是公司全年性蓄意舞弊行为外,还可能是因目前的年审仍是抽样审计和时间紧迫的事后审计,而会计师事务所利用的审计技术较为落后,使得更加难以及时查出和披露问题。此外,近些年国家也越来越重视大数据审计,学术界也在积极探讨如何利用大数据,因此远程财务报表审计将成为发展趋势。本文首先对远程财务报表审计进行大致的介绍,同时对行业的适用性、哪些项目和程序的适用性进行了分析,发现其更加适合用于轻资产、线上交易数据多和有条件远程盘点的重资产行业。其次,本文借鉴了程平学者构建的“互联网+审计”模式的实施框架,结合远程财务报表审计的特点,从遵循的原则和政策、营造的文化氛围、人员和组织结构、信息资源和技术上的支持以及具体流程工作这几个方面对远程财务报表审计的模式进行了搭建。接着以探究致同会计师事务所如何对A集团实施远程财务报表审计的案例入手,介绍了致同远程财务报表审计模式的具体应用,之后通过对这次案例运用的审计结论、时间、质量...
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究述评
1.3 研究方法与内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容及框架
1.4 创新与不足
1.4.1 创新点
1.4.2 不足点
第2章 相关概念与理论分析
2.1 远程财务报表审计的基本概念
2.2 与研究“远程财务报表审计”相关的概念
2.2.1 审计信息化
2.2.2 大数据审计
2.2.3 全面审计
2.3 远程财务报表审计的特点
2.4 远程财务报表审计的适用性分析
2.4.1 行业的适用性分析
2.4.2 项目的适用性分析
2.5 远程财务报表审计模式的框架
第3章 致同远程财务报表审计模式的应用现状
3.1 致同会计师事务所的基本情况
3.2 被审单位A集团的介绍以及案例选择理由
3.2.1 A集团的基本情况
3.2.2 选取“致同审计A集团”为研究案例的原因
3.3 远程财务报表审计模式的应用现状
3.3.1 实施的依据和原则
3.3.2 实施的人员、组织结构
3.3.3 应用的基础设施和技术
3.3.4 实施的具体流程工作
第4章 致同远程财务报表审计模式的应用评价
4.1 致同远程财务报表审计应用结果分析
4.1.1 审计时间缩短,审计效率有所提高
4.1.2 审计质量得到一定的保障
4.1.3 审计结论未变化且暂未发生财务重述
4.2 致同远程财务报表审计模式的内容评价
4.2.1 信息资源、基础设施保障有力
4.2.2 具体业务流程的质量控制有效
4.2.3 文化氛围缺失,组织结构存在不足
4.2.4 信息技术应用不充分
4.2.5 未充分发挥远程审计的效用
4.3 致同远程财务报表审计模式应用存在问题的原因分析
4.3.1 事务所外部原因
4.3.2 事务所内部原因
4.3.3 远程财务报表审计的固有局限
第5章 远程财务报表审计模式的优化建议
5.1 远程财务报表审计模式实施框架的优化
5.1.1 制定远程财务报表审计的原则和政策
5.1.2 营造“数字化”相关的文化氛围
5.1.3 提高对远程财务报表审计人员的要求
5.1.4 构建远程财务报表实时审计的组织结构
5.1.5 搭建联网信息资源平台
5.1.6 充分利用现有软件,融入更先进的技术
5.1.7 优化流程中加入日常监测工作
5.2 推进远程财务报表审计模式效果的关键点
5.2.1 推进审计行业数字化建设
5.2.2 加强对信息系统安全性、稳定性风险的控制
5.2.3 实现远程审计与现场审计的有机结合
结论和展望
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
本文编号：3978730
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究述评
1.3 研究方法与内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容及框架
1.4 创新与不足
1.4.1 创新点
1.4.2 不足点
第2章 相关概念与理论分析
2.1 远程财务报表审计的基本概念
2.2 与研究“远程财务报表审计”相关的概念
2.2.1 审计信息化
2.2.2 大数据审计
2.2.3 全面审计
2.3 远程财务报表审计的特点
2.4 远程财务报表审计的适用性分析
2.4.1 行业的适用性分析
2.4.2 项目的适用性分析
2.5 远程财务报表审计模式的框架
第3章 致同远程财务报表审计模式的应用现状
3.1 致同会计师事务所的基本情况
3.2 被审单位A集团的介绍以及案例选择理由
3.2.1 A集团的基本情况
3.2.2 选取“致同审计A集团”为研究案例的原因
3.3 远程财务报表审计模式的应用现状
3.3.1 实施的依据和原则
3.3.2 实施的人员、组织结构
3.3.3 应用的基础设施和技术
3.3.4 实施的具体流程工作
第4章 致同远程财务报表审计模式的应用评价
4.1 致同远程财务报表审计应用结果分析
4.1.1 审计时间缩短,审计效率有所提高
4.1.2 审计质量得到一定的保障
4.1.3 审计结论未变化且暂未发生财务重述
4.2 致同远程财务报表审计模式的内容评价
4.2.1 信息资源、基础设施保障有力
4.2.2 具体业务流程的质量控制有效
4.2.3 文化氛围缺失,组织结构存在不足
4.2.4 信息技术应用不充分
4.2.5 未充分发挥远程审计的效用
4.3 致同远程财务报表审计模式应用存在问题的原因分析
4.3.1 事务所外部原因
4.3.2 事务所内部原因
4.3.3 远程财务报表审计的固有局限
第5章 远程财务报表审计模式的优化建议
5.1 远程财务报表审计模式实施框架的优化
5.1.1 制定远程财务报表审计的原则和政策
5.1.2 营造“数字化”相关的文化氛围
5.1.3 提高对远程财务报表审计人员的要求
5.1.4 构建远程财务报表实时审计的组织结构
5.1.5 搭建联网信息资源平台
5.1.6 充分利用现有软件,融入更先进的技术
5.1.7 优化流程中加入日常监测工作
5.2 推进远程财务报表审计模式效果的关键点
5.2.1 推进审计行业数字化建设
5.2.2 加强对信息系统安全性、稳定性风险的控制
5.2.3 实现远程审计与现场审计的有机结合
结论和展望
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
本文编号：3978730
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