大连市国税局房地产企业所得税征管问题及对策研究
发布时间：2017-07-04 10:14
本文关键词：大连市国税局房地产企业所得税征管问题及对策研究
【摘要】：2008年以来,在国家积极财政政策的刺激下,国内固定资产投资增长迅速,其中房地产业发展最为迅猛,在GDP中所占比重逐渐增大。随着社会的进步和经济的发展,国民对于购房的需求不断释放,房地产业经过了短短数年的发展,已经成为国民经济的组成部分和重要支撑。得益于整个行业的快速成长,行业税收逐年增加。现在,房地产税收在国家税收中已经占据着举足轻重的地位。与此同时,房地产行业中出现的各类税收违法问题也呈扩散趋势,越来越普遍,严重扰乱了国家的税收秩序,对国家税收产生了巨大的威胁。这种现象在企业所得税中尤为突出。可见,当前征管存在着较大的问题,已经不能有效遏制税收违法行为,征管矛盾突出,征管模式亟须作出调整。适时进行制度改革,成为现阶段征管工作的当务之急。研究初期,首先对企业所得税,尤其是房地产行业企业所得税的国内外研究现状进行分析,研究国内外文献,并对其中的具有代表性的观点进行学习和了解。研究中期,利用在大连经济技术开发区国家税务局实习的机会,采用调查研究法,对大连市国税局管辖内的房地产企业所得税进行调研。采集房地产行业企业所得税组织收入及评估稽查信息和数据,找到房地产行业企业所得税征收管理中存在的问题,并分析其形成的原因。后期,采用实证分析法和规范分析法相结合的方法,在借鉴国内外先进经验基础上,针对征管中出现的问题,逐一提出切实可行的解决方案,并对方案的可行性进行论证。本文针对房地产企业所得税征管中出现的问题提出了五点具体的解决方案。首先,要建立健全征管制度快速反馈机制,从制度建设的角度出发,对于征管实践中出现的各类问题,快速反馈及时解决,以应对以往制度建设滞后带来的问题；其次,要实行专业化管理,结合行业特点,培养一批业务专而精的税务人员,有针对性的开展工作；第三,要提升纳税辅导在税收征管中的作用,利用纳税辅导消除税收上的信息不对称,可以有效降低税收风险；第四,与时俱进,勇于创新,丰富征管手段,加强管理,提高效率；最后,充分发挥纳税评估和税务稽查在房地产企业征收管理中的作用,增加企业接受监督检查的频次,通过增大企业违法成本来有效降低各类违法问题的发生。
【关键词】：房地产行业 企业所得税 征收管理
【学位授予单位】：大连理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F299.233.42
【目录】：
- 摘要4-5
- Abstract5-10
- 1 绪论10-18
- 1.1 研究背景、目的和意义10-11
- 1.1.1 研究背景10
- 1.1.2 研究目的和意义10-11
- 1.2 关键词解释11-12
- 1.2.1 房地产11
- 1.2.2 企业所得税11-12
- 1.3 国内外文献综述12-16
- 1.3.1 国外研究现状12-13
- 1.3.2 国内研究现状13-15
- 1.3.3 国内外文献评述15-16
- 1.4 研究方法和研究思路16-18
- 1.4.1 研究方法16-17
- 1.4.2 研究思路17-18
- 2 大连市国税局房地产企业所得税征管现状18-26
- 2.1 大连市国税局房地产企业所得税征管机构设置及工作流程18-19
- 2.1.1 大连市国税局房地产企业所得税征管机构设置18-19
- 2.1.2 大连市国税局房地产企业所得税征管工作流程19
- 2.2 大连市国税局房地产企业所得税征管模式和税收现状19-26
- 2.2.1 大连市国税局房地产企业所得税征管模式19-21
- 2.2.2 大连市国税局房地产企业所得税组织收入情况21-24
- 2.2.3 大连市国税局房地产企业所得税纳税评估及稽查情况24-26
- 3 大连市国税局房地产企业所得税征管问题分析及原因分析26-31
- 3.1 征管中存在的问题26-28
- 3.1.1 现行征管制度制约税收发展26-27
- 3.1.2 缺少涉税信息获取渠道27
- 3.1.3 税企之间沟通不畅27-28
- 3.1.4 纳税评估和稽查没有充分发挥作用28
- 3.2 征管问题原因剖析28-31
- 3.2.1 征管制度缺乏快速反馈机制28-29
- 3.2.2 征管手段严重落后29
- 3.2.3 税源管理手段创新不足29-30
- 3.2.4 缺乏专业人才培养机制30-31
- 4 大连市国税局房地产企业所得税征管改进方案31-36
- 4.1 国内外经验借鉴31-32
- 4.1.1 国外成功经验借鉴31-32
- 4.1.2 国内成功经验借鉴32
- 4.1.3 对大连市国税局房地产企业所得税征管的启示32
- 4.2 大连市国税局房地产企业所得税征管改进方案设计32-34
- 4.2.1 以建立快速反馈机制解决滞后性问题33
- 4.2.2 充分利用纳税辅导降低企业涉税风险33
- 4.2.3 将专业化管理作为改革方向33-34
- 4.2.4 培养专业化的征管力量34
- 4.3 大连市国税局房地产企业所得税征管改进方案可行性论证34-36
- 4.3.1 现行法律法规提供法律支持34-35
- 4.3.2 信息技术发展提供技术支持35
- 4.3.3 房地产行业发展产生需求35-36
- 5 大连市国税局房地产企业所得税征管对策建议36-43
- 5.1 建立健全征管制度反馈机制36
- 5.2 对房地产企业实行专业化管理36-38
- 5.2.1 实行专业化税源管理36-37
- 5.2.2 开通专业化信息沟通渠道37-38
- 5.2.3 提高税源管理人员专业水平38
- 5.3 提升纳税辅导作用38-39
- 5.3.1 端正纳税辅导理念38
- 5.3.2 改进纳税辅导方式38-39
- 5.3.3 提升纳税辅导质量39
- 5.4 丰富日常管理手段39-41
- 5.4.1 定期调研楼盘开工进度39-40
- 5.4.2 将销售台账与房管信息进行比对40
- 5.4.3 建立上下游企业协同监督机制40-41
- 5.5 强化风险管理工作41-43
- 5.5.1 培养风险管理专业人才41
- 5.5.2 重视纳税评估工作41-42
- 5.5.3 发挥稽查在征管中的作用42-43
- 结论43-44
- 参考文献44-46
- 致谢46-47
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