KF商业银行内部监督评价研究

发布时间：2017-09-06 13:44

  本文关键词：KF商业银行内部监督评价研究

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【摘要】：银行业相较于一般行业具有较高经营风险,实现有效的内部控制是防范银行经营风险的重要手段。内部监督是对内部控制的再控制,能够对企业内部控制体系的持续有效运行提供合理保证;同时,银行监管部门也在要求商业银行强化内部监督。因此,完善内部监督评价体系能够促使内部监督成为维护内部控制有效运行的工具。本文以我国现实的商业银行监管要求为背景,旨在建立一整套基于层次分析法的内部监督评价指标体系对KF商业银行内部监督进行评价研究,提出了具有针对性的对策建议。首先,对内部控制理论、商业银行内部监督的概念及相关的委托代理理论等做了相关的阐述,作为本文研究的理论基础;其次,对KF商业银行内部监督及评价现状进行研究分析,指出其进行内部监督评价的必要性;再次,以COSO监督指南的设计并执行监督程序为基准,确定了KF商业银行内部监督评价的基本原则、评价的内容及通过与专家调研设计评价指标,构建评价模型。最后,运用层次分析法对评价指标进行权重设计,并运用模糊综合评价法对其评价结果量化,进行分析,根据结果提出改进建议,促进KF商行的内部监督系统的完善,并总结了本文的研究成果以及进一步研究展望,提出了本文研究的创新点以及局限性。本文的创新之处结合当前我国内部控制新形势,根据KF商业银行的实际情况,构建了其适用的内部监督评价模型,立足点始终放在单个公司这一微观的层面,利用模型使评价结果更加直观量化,研究的结论能够与其实践活动紧密结合,并提出了具有针对性的措施建议。本文的内部监督评价是在其作为内部控制要素之一的基础进行研究的,只是试图构建一个可行的内部监督评价指标体系,并未涉及内部监督更深层次理论的研究,此外,所提出的内部监督评价指标体系也未在更大的范围内应用,其实际的应用价值值得进一步的论证。
【关键词】：内部控制 内部监督 内部监督评价 模糊层次分析法
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F224;F832.33
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 绪论8-16
• 1.1 研究背景与意义8-9
• 1.2 国内外文献综述9-14
• 1.3 研究内容与方法14-15
• 1.4 主要创新点15-16
• 第二章 相关理论及概念16-21
• 2.1 内部控制理论16-17
• 2.2 委托代理理论17-18
• 2.3 内部监督定义及内容18-20
• 2.4 内部监督评价定义及内容20-21
• 第三章 KF商业银行内部监督及评价现状研究21-28
• 3.1 KF商业银行基本情况21-22
• 3.1.1 银行概况21-22
• 3.1.2 银行组织架构22
• 3.2 KF商业银行内部监督及评价现状22-25
• 3.2.1 内部监督现状22-24
• 3.2.2 内部监督评价现状24-25
• 3.3 KF商业银行内部监督现状分析及评价的必要性25-28
• 3.3.1 内部监督及其评价现状分析25-26
• 3.3.2 内部监督单独评价的必要性26-28
• 第四章 KF商业银行内部监督评价体系的构建及应用28-45
• 4.1 KF商业银行内部监督评价体系的设计28-30
• 4.1.1 评价主体及客体28
• 4.1.2 评价原则及方法28-29
• 4.1.3 评价流程及标准29-30
• 4.2 KF商业银行内部监督评价指标体系构建30-35
• 4.2.1 评价指标选取原则30-31
• 4.2.2 评价指标选取的依据31-32
• 4.2.3 评价指标的主要内容32-35
• 4.3 KF商业银行内部监督评价指标模型应用35-43
• 4.3.1 评价指标的层次结构框架35-36
• 4.3.2 确定评价指标的权重36-40
• 4.3.3 评价指标的评价值结果40-43
• 4.4 KF商业银行内部监督评价结果及分析43-45
• 第五章 KF商业银行内部监督的改进建议及保障措施45-53
• 5.1 内部监督的改进建议45-49
• 5.1.1 制定更为科学的缺陷认定标准45-46
• 5.1.2 加大对缺陷反应及整改46-47
• 5.1.3 加强内部审计的作用47-48
• 5.1.4 提高对监督人员的要求48
• 5.1.5 组建更为有效的评价机制48-49
• 5.2 改进建议实施的保障措施49-53
• 5.2.1 评价方案实施的组织保障49-50
• 5.2.2 加强内部监督文化建设50-51
• 5.2.3 建立内部监督激励约束机制51
• 5.2.4 提高信息技术的应用51-53
• 第六章 研究结论与展望53-55
• 6.1 研究结论53
• 6.2 研究展望53-55
• 致谢55-56
• 参考文献56-59
• 附录59-65
• 攻读学位期间所发表的论文65-66

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 樊行健;宋仕杰;;企业内部监督模式研究——基于风险导向和成本效益原则[J];会计研究;2011年03期

2 栾甫贵;;论破产清算企业的内部控制[J];会计研究;2010年03期

3 韩洪灵;郭燕敏;陈汉文;;内部控制监督要素之应用性发展——基于风险导向的理论模型及其借鉴[J];会计研究;2009年08期

4 缪艳娟;;英美上市公司内控信息披露制度对我国的启示[J];会计研究;2007年09期

5 杨雄胜;;内部控制理论面临的困境及其出路[J];会计研究;2006年02期

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本文编号：803477