基于COSO新框架的物业企业内部控制问题研究

发布时间：2017-10-05 07:18

  本文关键词：基于COSO新框架的物业企业内部控制问题研究

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【摘要】：社会的高速发展提升了人们的物质生活和精神生活水平,大家对生活质量的要求越来越高,每个家庭都愿意享受高品质的生活,在这个大环境下,物业公司显得尤为重要。市场上物业公司形形色色,能达到业主和客户满意的却少之又少,物业服务质量成为消费者关注的焦点。物业服务质量良莠不齐导致消费者对于物业企业的信赖度降低,使物业企业的发展前景不乐观。造成这种困境的原因有很多,但物业企业的内部控制体系不完善是导致这种情况发生的重要原因。内部控制体系完善是提高物业服务质量的关键点。随着社会的发展,部分大型物业企业也会根据COSO框架设立公司内部控制体系,但由于内部管理及重视程度会导致内部控制体系流于形式,并不能切实发挥其应有的作用。而在内部控制体系在物业企业实际应用过程中,出现理论框架与实践方面无法衔接的现象发生,内部控制理论并没有很好地指导企业内部控制工作,即反映出COSO框架更新的必要性。2013年COSO委员会发布了新版的《内部控制——综合框架》(以下简称COSO新框架),提出了十七条核心原则,与内部控制五要素相对应、相互关联,使企业充分将内部控制框架与企业的实际情况相结合.指导企业在实践中更好的实施内部控制。本文根据COSO新框架的核心原则,在理论研究的基础上,结合物业企业的特殊性,对其内部控制问题进行研究,从而达到完善物业企业内部控制的目的。希望能对国内物业企业的内部控制管理起到一定的借鉴作用。
【关键词】：物业企业 内部控制 COSO新框架
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F299.233.47
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 绪论8-15
• 1.1 研究背景与选题意义8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 选题意义9-10
• 1.2 文献综述10-12
• 1.2.1 国外文献综述10
• 1.2.2 国内文献综述10-12
• 1.3 研究思路和研究方法12-14
• 1.3.1 研究思路12-14
• 1.3.2 研究方法14
• 1.4 论文的创新点与特色14-15
• 2 COSO新框架及其对我国企业内部控制建设的启示15-18
• 2.1 COSO内部控制框架的演化15
• 2.2 COSO新框架的主要变化15-16
• 2.3 COSO新框架对我国企业内部控制建设的启示16-18
• 2.3.1 COSO新框架对我国内部控制监管和准则层面的启示16-17
• 2.3.2 COSO新框架对我国企业内部控制的启示17-18
• 3 物业企业的特点及内部控制现状分析18-23
• 3.1 物业企业的特点18
• 3.2 物业企业面临的主要风险18-20
• 3.2.1 新项目接管风险18-19
• 3.2.2 企业生存风险19
• 3.2.3 人才流失风险19
• 3.2.4 日常管理风险19-20
• 3.3 物业企业内部控制现状及主要问题分析20-23
• 3.3.1 物业企业控制环境现状分析20
• 3.3.2 物业企业风险评估现状分析20-21
• 3.3.3 物业企业控制活动现状分析21-22
• 3.3.4 物业企业信息与沟通现状分析22
• 3.3.5 物业企业监督活动现状分析22-23
• 4 基于GOSO新框架的物业企业内部控制框架设计及建设原则23-30
• 4.1 物业企业内部控制框架的构建23
• 4.2 物业企业内部控制建设的原则23-24
• 4.2.1 全面性原则23
• 4.2.2 重要性原则23-24
• 4.2.3 制衡性原则24
• 4.2.4 适应性原则24
• 4.2.5 成本效益原则24
• 4.3 基于COSO新框架的物业企业内部控制关键控制点24-30
• 4.3.1 控制环境方面的建设24-25
• 4.3.2 风险评估方面的建设25
• 4.3.3 控制活动方面的建设25-27
• 4.3.4 信息与沟通方面的建设27
• 4.3.5 监督检查方面的建设27-30
• 5 S物业公司内部控制的优化设计与实施——基于COSO新框架30-43
• 5.1 案例背景——S物业公司的基本状况30-31
• 5.2 S物业公司内部控制现状及存在的主要问题31-35
• 5.2.1 S物业公司内部控制现状31-32
• 5.2.2 S物业公司内部控制存在的问题32-35
• 5.3 S物业公司内部控制的优化方案35-43
• 5.3.1 制定全面的企业目标36
• 5.3.2 完善公司的组织架构36-38
• 5.3.3 完善公司的人力资源政策38
• 5.3.4 完善企业文化建设38
• 5.3.5 完善监督机制38-39
• 5.3.6 建立风险管理机制39-43
• 6 结论43-44
• 参考文献44-46
• 后记46

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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中国硕士学位论文全文数据库 前3条

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本文编号：975471