C房地产开发企业土地增值税税收筹划研究
发布时间：2020-03-31 13:59
【摘要】：近年来由于房地产行业发展的过热状态,国家出于稳定目的,加大宏观调控力度,陆续出台限购限售等政策,房地产企业普遍感到盈利空间越来越小,如何在经营过程中缩减成本成为重点考虑对象。土地增值税的征收对象为转让土地使用权和地上建筑物过程中取得的增值额部分,采用四级超率累进税率,税率高,税负重,是房地产企业最主要的税种之一,在我国对房地产业征收的税收总额中所占比例达到20%多。所以,适当减少土地增值税应纳税额,纳入了房地产开发企业缩减成本的重点考虑范围。然而C公司作为一家房地产开发企业,土地增值税是一项重要成本支出,税额连年增长,税负率远高于同行业,在这样的情况下,C公司却仍未引起重视,未进行相应的税收筹划,减少土地增值税应纳税额。本文采用文献研究法等多种方法,将税收筹划相关理论和土地增值税相关理论相融合,在对C公司土地增值税税负现状及现存问题分析的基础上,结合最新税收政策,针对D项目提出了一个切实可行的土地增值税筹划方案,从开发环节、销售环节到清算环节,.利用利息支出、公共配套设施投入、税收优惠政策、代收费用、税率临界点以及清算时间的选择,环环相扣,设计筹划方案。并将筹划后的经济效益与筹划前进行对比,以税后利润最大化为原则,检验筹划方案的成功度。此外,本研究还考虑了风险因素,针对可能面临的操作、经营、政策、法律方面的风险,一一对应,提出风险防范措施,增加筹划方案的可行性。C公司土地增值税筹划方案一旦成功实施,将会为C公司带来不少效益,在节税的同时还能实现税后利润的增加。此外,方案一旦成功,将可供其他房地产企业尤其是中小型企业进行参考。
【图文】：
图３．１邋Ｃ公司组织框架图逡逑１４逡逑
图３．２邋２０１３￣２０１６年土地增值税纳税额逡逑２０１３至２０１６年Ｃ公司土地增值税税额呈大幅上升趋势，２０１５年较上年X棧当叮粒玻埃保赌昙壕锏剑叮罚岸嗤蛟舅笆崭旱Ｃ飨约又亍ｅ义希乘案郝手鹉晟仙义显俜治銎渌案郝剩ㄍ恋豖椫邓澳伤岸睿凳杖耄义希保玻埃埃ュ澹蝈巍五澹义希″澹苠义希保埃埃埃ュ邋巍
本文编号：2609165
【图文】：
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