A公司内部控制存在的问题及完善研究

发布时间：2020-04-08 11:03

【摘要】：我国实施改革开放以后,房地产行业乘着经济发展的大船得到了飞速的发展,成为了我国经济支柱产业之一。但是,机会总是和挑战并存,房地产行业非常容易受到政策调控影响。尤其在2010年之后,为了保持房地产行业持续健康的发展,我国相关部门出台了许多具有针对性的调控政策,使得房地产行业所面临的压力和风险达到了一个高点。房地产企业建立完善的内部控制有助于防范风险。但是,我国关于企业内部控制的相关政策法规不是很成熟,且很多企业也不关注内部控制。所以,对房地产企业的内部控制进行评价,了解企业的内部控制状况并完善其不足,已经成为房地产企业降低经营风险、增强核心竞争力的不二之选。本文以内部控制五要素为起点,分析了 A公司内部控制现状。研究发现,管理层构造有效性有待商榷、权责分配不科学、机构设计不合理、人力资源管理有待完善,导致企业的内部环境较薄弱;风险评估与识别方面,现存的内部控制体系不能准确的把握政策导向并应对风险;控制活动方面存在着执行力弱的问题;管理信息系统后续监督有待加强,企业内部信息沟通渠道不畅;现有的内部控制监督与评价流于形式,没有发挥其应有的效果。其次,本文还尝试使用模糊评价法对A公司的内部控制体系进行评价,虽然这只是一次尝试,但通过实践证明定量和定性相结合的内部控制评价是更可靠的,同时也有助于A公司内部评价体系的后续反馈。最后,本文提出了一些完善A公司内部控制体系的建议。具体包括建立健全控制环境、有效开展风险识别与评估、优化控制活动流程、建立顺畅的信息与沟通机制、完善监督体系等措施,使得内部控制体系得到完善,保证房地产企业的可持续经营。
【图文】：

图２－１内部控制五要素逡逑 、环制的基础逡逑

图３－邋１邋Ａ公司组织架构逡逑二、Ａ公司企业内部控制现状分析逡逑（一）内部控制环境现状逡逑内部环境是公司建立完善的内部控制体系并得到良好实施的基础保障［３５］
【学位授予单位】：宁夏大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F299.233.47

【参考文献】

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本文编号：2619265