投资者保护视角下XT公司财务舞弊博弈分析

发布时间：2020-04-24 15:38

【摘要】：企业会计信息在整个市场信息系统中承担着信息供给责任,其披露的质量级差和风险差异将对市场造成强烈反应。上市公司财务报告舞弊、内幕交易和市场操纵会导致股价非正常波动,资本市场的职能受到挑战、效率无法发挥,投资者信心指数随之下降。因此,从不同的视角加大对上市公司舞弊案的研究显得非常必要。本文以XT公司典型舞弊案例为研究对象,以有限理性的博弈论理论为基础,构建了上市公司与投资者之间的博弈树路径并推演过程,通过定量与定性相结合分析XT公司与利益相关者之间的隐性关系,讨论纯策略和混合策略下的博弈均衡结果,展现博弈过程。论文最后从广大投资者维权的视角,结合监管层和资本市场多方主体博弈行为过程,针对投资者信心缺失现象提出相关对策,旨在提前预防、及时发现和高效治理上市公司财务舞弊。文章的研究为保护投资者、提升会计信息披露质量和提高监管效率做出了有益的探索。通过深入剖析其产生原因,把行为模式规律联系起来并且付诸理论化,这将对未来制订、施行会计及审计准则起到不可忽视的促进作用。同时,根据对XT公司财务舞弊事件的博弈路径走势分析,监管部门可以变被动为主动,对相当一部分可能存在问题的公司给予更多关注,实现事前监控,使资本市场更加有条不紊地发展下去。
【图文】：

兰州交通大学专业学位硕士研究生学位论文第四部分构建博弈路径并推演过程，通过博弈树定量与定性相结合分析 XT 公司与相关者之间的隐性关系，将目标公司和同行业公司进行对比，讨论纯策略和混合策的博弈均衡结果，展现博弈过程 第五部分由 XT 公司的财务舞弊事件普及到宏观 微观等层面，在支持广大投资者的视角下，，结合监管层和资本市场多方主体博弈行为过程，得到启发并且针对投资心缺失现象提出相关对策，旨在提前预防 及时发现和高效治理上市公司财务舞弊 第六部分研究结论与不足 根据研究过程得出结论并提出不足之处 绪论 研究背景及意义 文献综述研究内容及方法创新点

GONE 理论也称四因素理论，1993 年美国伯洛格纳(Bologna)[49]等人计舞弊的著名理论 其中表明了 G 贪婪(Greed) O 机会( 暴露(Exposure)四因素导致了财务舞弊行为的产生 的飞速发展，资本市场中的拜金 利己 个人主义逐步他们的价值观逐步扭曲[50] 公司舞弊行为的发生不仅是的利益放在第一位，而且还无视了作为企业的一份社会推翻了秉承的经营理念，让投资者和债权人在公司发展中遭遇当头棒喝 贪婪是前提，机会是钻了法律法规空子可乘，所谓的需要也不过是沦为了利益的奴隶，而侥幸的手段掩盖，四个因素合力构成了舞弊的最终结果 因舞弊行为的控制，真相终究会出现，我们要做的就是提前
【学位授予单位】：兰州交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F832.3;F830.42;F224.32

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本文编号：2639118