HF房地产开发企业土地增值税税收筹划研究

发布时间：2020-07-09 09:08

【摘要】：改革开放40年来,房地产业伴随国家和地区经济增长,也在同步发展壮大。经济新常态下,受地方调控政策、银行贷款收紧、房地产开发成本的加大和人工成本不断上涨等因素影响,房地产开发企业竞争愈加激烈。房地产业如何通过合理方式,减少或降低成本投入,提高企业利润效益,是面临的主要问题。房地产开发企业从进入开发市场前期到项目清盘终止之日,税收紧紧围绕各个环节。税收占房地产企业财务费用比重较大,有些税收成本是能通过合理、合法的筹划方法进行有效降低的,税收支出的减少能使房地产业节省资金。在现行各项税收法律、法规、条文下,土地增值税的税制设置较为复杂,土地增值税缴纳是多还是少,与房地产项目在前期设计、建设施工和房屋销售定价等环节紧紧相关。本文研究对象为HF房地产开发企业开发的CSGG项目,CSGG项目已全部售罄,并委托税务师事务所进行了项目清算,以税收筹划理论、政策为依托,用土地增值税清算数据做支撑,在各项政策以及CSGG项目实例基础上展开房地产企业土地增值税税收筹划研究。将通过分析国家税收收入指标和土地增值税指标,结合HF房地产开发企业土地增值税缴纳情况,引出选题背景和意义。采取梳理国内外相关文献资料,围绕土地增值税和税收筹划概念进行阐述,将从理论及政策层面开始研究分析。分析HF公司税收筹划现状,找出存在问题,采用成本分析,进行成本策略方案比较,以税负率指标值为主要依据,找出可调整空间,对HF房地产开发企业各产品单位售价进行比较找出定价思路。通过方案来比较税收筹划空间大小,为HF房地产开发企业提供理论、数据支撑。最后将从房地产企业税收预算管理、税负率指标、成本管控和财务管理角度出发,提出保障措施。
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F299.233.42
【图文】：

住宅投资,投资来源,全社会,比例

图 1-1 2007 年至 2016 年全社会住宅投资、房地产住宅投资来源：国家统计局国家统计局数据显示，2007 年全国房地产业全社会固定资产投资占全社会固定资产比例约为 23.62%，到 2016 年这一比例约为 23.47%，2016 年全国房地产业固定投

全社会固定资产投资,房地产业,来源,税收调节

图 1-2 2007 年至 2016 年全社会固定资产投资、房地产业全社会固定资产投资来源：国家统计局无论是图 1-1、还是图 1-2，反映了十年间我国经济的不断增长，也反映出房地产国家建设、经济发展中所做的贡献。社会的发展和经济的崛起离不开税收调节职能作用。2017 中国税制（第九版）认

【参考文献】