JX水务公司会计集中核算下的内部控制改进研究

发布时间：2021-04-22 05:37

　　水务行业是中国乃至全世界所有范围和区域最重要的城市基本服务行业之一,日常的生产、生活都离不开水。在我国国有企业体制改革的大背景下,关系到国计民生的供水行业也正经历着经济体制转型期,一方面供水企业的市场化属性开始显现,另一方面,我国地方供水企业迈入高速发展期向经营管理期过渡阶段,在这样的经济体制转变下集团公司一体化管理是趋势所在,而传统的会计核算体系已经无法满足集团公司对会计核算一体化、集中化、规范化的财务管理要求。JX水务公司是一家承担着JX全省公益性及准公益性供、排水项目投资、建设、运营的大型省属国有独资企业。为了满足企业集团一体化的发展要求,JX水务集团实施了会计集中核算改革以满足政企分开后水务企业力争发展、深化改革的需要。然而由于原有会计核算体系发生变化,显现出来内部环境薄弱、新增风险点、控制活动未跟进、信息沟通不畅、缺乏内部监督等内部控制问题。本文正是选择处在转型节点问题突出的JX水务公司作为研究对象,以会计集中核算及内部控制相关理论为基础,从内部控制五要素的角度对公司会计集中核算中心内部控制现状进行分析,并对其中存在的问题及风险进行探讨,重点针对潜在风险点对JX水务公司会计集... 

【文章来源】：南昌大学江西省 211工程院校

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 内部控制相关研究
        1.2.2 会计集中核算相关研究
        1.2.3 会计集中核算下内部控制相关问题研究
        1.2.4 研究综述
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
第2章 相关基本理论概述
    2.1 内部控制相关理论概述
        2.1.1 COSO内部控制框架
        2.1.2 内部控制理论基础
    2.2 会计集中核算相关理论概述
        2.2.1 会计集中核算的概念
        2.2.2 会计集中核算理论基础
        2.2.3 会计集中核算对内部控制的影响
第3章 JX水务公司会计集中核算下内部控制现状
    3.1 JX水务公司概述
        3.1.1 公司简介
        3.1.2 公司组织构架
        3.1.3 公司内部控制体系建设
    3.2 JX水务公司会计集中核算现状
        3.2.1 JX水务公司会计集中核算方案
        3.2.2 会计集中核算中心流程设计
        3.2.3 会计集中核算组织人力设计
        3.2.4 会计集中核算下内部控制现状
第4章 JX水务公司会计集中核算下内控存在问题分析
    4.1 控制环境存在的问题
        4.1.1 组织构架过于简单
        4.1.2 业务与财务相分离
        4.1.3 员工离职率上升稳定性下降
    4.2 风险评估存在的问题
    4.3 信息与沟通存在的问题
        4.3.1 信息传递质量不高
        4.3.2 会计集中核算中心沟通不足
        4.3.3 信息系统依赖度过高
    4.4 控制活动存在的问题
        4.4.1 财务审核控制不到位
        4.4.2 预算控制约束力不够
    4.5 内部监督存在的问题
第5章 JX水务公司会计集中核算下内控改进建议
    5.1 内部控制环境改进建议
        5.1.1 建立健全组织构架
        5.1.2 加强内控培训建立轮岗制度
        5.1.3 构建绩效考核指标体系
    5.2 风险评估改进建议
        5.2.1 优化锁定目标
        5.2.2 对新增风险进行识别和评估
        5.2.3 加强风险分析和应对
    5.3 控制活动改进建议
        5.3.1 加强财务审核控制
        5.3.2 建立全面预算控制
    5.4 信息与沟通改进建议
        5.4.1 加强与业务部门的联系
        5.4.2 对信息系统进行完善
    5.5 内部监督改进建议
        5.5.1 发挥独立董事的作用
        5.5.2 完善内部审计工作
第6章 结论与展望
致谢
参考文献



本文编号：3153276