RZ房地产开发公司土地增值税清算案例研究

发布时间：2021-07-12 21:17

　　近年来,房价已成为全国各地的关注点。房价居高不下的原因很多,其中房地产开发公司负担较高的税收成本是重要的因素之一。在房地产开发公司涉及的多个税种中,土地增值税税率较高,给企业带来的税负较重。房地产开发公司的土地增值税征收实行“清算制”,在这个层面上增加了房地产开发公司的税费成本负担。此外,房地产行业宏观调控政策陆续出台,如化解房地产库存要求的提出,以及信贷和税收政策差异化的调整等政策,一方面推动房地产去库存,遏制房价上涨空间,另一方面也压缩了房地产业的利润空间。房地产开发公司应在税务方面进行筹划,从而合理降低税收成本,提升企业盈利能力和市场竞争力。本文主要采取案例分析、文献研究以及对比分析的方法:首先通过理论的基础分析,系统研究了土地增值税的基本理论构造、总结了土地增值税筹划方法,并总结归纳土地增值税方面的国内外研究状况。接着选择RZ房地产开发公司A项目第二期的土地增值税清算作为案例,根据土地增值税的相关政策,阐述税务机关对项目公司土地增值税清算确认的结果。通过案例分析,对比项目公司自行申报清算结果和税务机关最终确认结果,分析项目公司在土地增值税清算中存在问题,具体表现在土地增值税清算... 

【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景、目的与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
        1.1.3 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 土地增值税概念
        1.2.2 土地增值税征收管理
        1.2.3 土地增值税税收筹划
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 论文结构
第二章 案例描述
    2.1 项目公司基本情况
    2.2 项目基本情况
    2.3 土地增值税清算情况
        2.3.1 项目公司税收缴纳概况
        2.3.2 项目公司清算的政策依据
        2.3.3 项目公司土地增值税清算申报情况
    2.4 项目公司土地增值税清算确认的结果
    2.5 本章小结
第三章 案例分析
    3.1 项目公司土地增值税清算问题分析
        3.1.1 项目公司土地增值税清算理论依据
        3.1.2 项目公司土地增值税清算存在的问题
    3.2 项目公司土地增值税清算问题原因分析
        3.2.1 外部原因分析
        3.2.2 内部原因分析
    3.3 本章小结
第四章 案例启示
    4.1 完善土地增值税清算程序
        4.1.1 明确土地增值税清算时间点
        4.1.2 加强公司土地增值税申报管理
    4.2 正确把握土地增值税清算政策
        4.2.1 正确把握房屋类型分类
        4.2.2 正确把握不可售(无产权)地下车库处理
        4.2.3 规范扣除项目核算
    4.3 重视土地增值税筹划
        4.3.1 建立税收政策法规库
        4.3.2 合理利用组织机构设置
        4.3.3 合理利用税率的临界点
        4.3.4 合理利用土地增值税税收优惠政策
    4.4 本章小结
结论
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
附件


【参考文献】：
期刊论文
[1]论房地产企业土地增值税清算风险[J]. 吴丹.  全国流通经济. 2017(21)
[2]探究土地增值税清算过程中的问题和对策[J]. 吴玉萍.  纳税. 2017(17)
[3]新形势下土地增值税政策的完善[J]. 张标敏.  税务研究. 2017(02)
[4]房地产企业土地增值税清算面临的挑战与对策[J]. 何其昭.  企业导报. 2015(24)
[5]浅议房地产企业土地增值税清算的成本分摊问题[J]. 甄少贵.  交通财会. 2015(08)
[6]房地产开发企业土地增值税清算要点研究[J]. 毕雪超.  中国市场. 2015(30)
[7]房地产企业土地增值税清算问题分析[J]. 虞巍青.  经营管理者. 2015(20)
[8]浅议土地增值税清算的问题及建议[J]. 臧艳艳.  天津经济. 2015(03)
[9]土地增值税清算成本费用分摊扣除问题研究[J]. 韦学源.  经济研究参考. 2014(47)
[10]房地产企业土地增值税清算中收入确定技巧探讨[J]. 刘天敏.  网友世界. 2014(15)



本文编号：3280676