W市城市轨道交通4号线PPP项目税务风险管理研究
发布时间：2022-01-27 04:00
政府和社会资本合作模式（英文Public-Private-Partnership）简称PPP模式,是指政府与社会资本合作进行基础设施建设或购买公共服务产品而采用的一种新兴的融资模式。我国的PPP模式的发展兴起于上个世纪90年代中后期,在基础设施、公共事业建设和自然开发等大中型项目中广泛适用。PPP项目具有投融资金额巨大、交易结构复杂、运作周期长等特点。且在我国尚处于起步阶段,现阶段还没有国家层面的、明确的、专门的税收法律法规,对PPP模式建设运营过程中可能涉及的税务问题做出规定。PPP模式在中国的推行面临着诸多税务难点问题,比如政府可行性缺口补贴的税务定性问题,移交阶段的资产转移的税务处理以及税收优惠政策的覆盖有限等。如果PPP项目企业对税收政策的把握不准确,或者没有就以上问题提前与税务机关进行协商谈判,将使得PPP项目面临各种税务风险问题,可能导致PPP项目企业面临多缴税款或者罚款而增加税务成本。而税务成本作为PPP项目风险管理的主要部分,贯穿于整个生命周期,影响着企业的现金流、盈利性,最终影响投资者的投资回报率。因此,PPP项目税务成本的变化,会对PPP项目参与方对项目的运作方式乃...
【文章来源】：湖南大学湖南省211工程院校985工程院校教育部直属院校
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景及研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 相关概念及理论分析
1.2.1 PPP模式的定义
1.2.2 PPP税务风险管理
1.2.3 PPP项目税务风险特征
1.3 国内外文献综述
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.4 研究方法与创新点
1.4.1 研究方法
1.4.2 创新点与不足之处
第2章 W市城市轨道交通4号线PPP项目案例介绍
2.1 案例典型性与代表性
2.2 案例背景介绍
2.3 案例基本概况
2.4 案例涉税概况
第3章 W城市轨道交通4号线PPP项目税务风险识别
3.1 前期阶段
3.1.1 项目主体变更引发前期费用无法税前抵扣风险
3.1.2 非货币资产投资入股引发的视同销售风险
3.2 建设阶段
3.2.1 进项税抵扣滞后引发资金成本风险
3.2.2 增值税抵扣链条断裂引发的税务风险
3.3 运营阶段
3.3.1 政府可行性缺口补贴的税务定性风险
3.3.2 政府股权让渡违反实质课税原则引发的税务风险
3.3.3 税收优惠政策的适用年限风险
3.4 移交阶段
3.4.1 项目资产转移引发重复征税风险
3.4.2 增值税进项税抵扣不完全风险
第4章 W市城市轨道交通4号线PPP项目税务风险评估
4.1 案例主要经营情况
4.1.1 成本测算
4.1.2 收入测算
4.1.3 税负测算
4.2 税务风险量化后果对项目盈利能力的影响分析
4.2.1 投资利润率
4.2.2 财务内部收益率
4.2.3 税务风险的敏感性分析
第5章 W市城市轨道交通4号线PPP项目税务风险原因分析及管理建议
5.1 W市城市轨道交通4号线PPP项目税务风险原因分析
5.1.1 内部原因
5.1.2 外部原因
5.2 W市城市轨道交通4号线PPP项目税务风险管理建议
5.2.1 前期阶段
5.2.2 建设阶段
5.2.3 运营阶段
5.2.4 移交阶段
结语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]轨道交通PPP项目管理会计的研究[J]. 郭文婷. 财会学习. 2018(13)
[2]PPP模式下社会资本方涉税问题分析[J]. 姜瑞枫. 国际税收. 2017(09)
[3]税收中性视野下PPP的税收制度嵌入路径[J]. 吕敏,廖振中. 税务研究. 2017(05)
[4]完善税收法规促进PPP发展的建议[J]. 陈新平. 经济研究参考. 2016(60)
[5]PPP特许经营项目税收支持政策研究[J]. 温来成,王涛. 税务研究. 2016(09)
[6]PPP模式的税收政策与管理[J]. 马蔡琛,袁娇. 税务研究. 2016(09)
[7]PPP项目的会计与企业所得税处理[J]. 高金平,钱春华,邹婷婷. 中国税务. 2016(06)
[8]PPP规制中的立法问题研究——基于法政策学的视角[J]. 喻文光. 当代法学. 2016(02)
[9]我国政府与社会资本合作模式（PPP）有关税收问题研究[J]. 郭建华. 财政研究. 2016(03)
[10]全生命周期视角下的PPP项目风险识别[J]. 李丽,丰景春,钟云,薛松. 工程管理学报. 2016(01)
博士论文
[1]中国PPP项目风险公平分担[D]. 柯永建.清华大学 2010
硕士论文
[1]PPP项目资产证券化方案研究[D]. 朱金戈.安徽财经大学 2017
[2]中国城市轨道交通PPP项目风险分担研究[D]. 杨谨华.西南交通大学 2017
[3]公共物品公私合作供给法律激励机制研究[D]. 谭鑫.西南政法大学 2015
[4]PPP模式下准经营性基础设施项目的风险分担研究[D]. 田萤.重庆大学 2014
[5]基于我国国情的PSC评价体系研究[D]. 李佳嵘.清华大学 2011
本文编号：3611717
【文章来源】：湖南大学湖南省211工程院校985工程院校教育部直属院校
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景及研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 相关概念及理论分析
1.2.1 PPP模式的定义
1.2.2 PPP税务风险管理
1.2.3 PPP项目税务风险特征
1.3 国内外文献综述
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.4 研究方法与创新点
1.4.1 研究方法
1.4.2 创新点与不足之处
第2章 W市城市轨道交通4号线PPP项目案例介绍
2.1 案例典型性与代表性
2.2 案例背景介绍
2.3 案例基本概况
2.4 案例涉税概况
第3章 W城市轨道交通4号线PPP项目税务风险识别
3.1 前期阶段
3.1.1 项目主体变更引发前期费用无法税前抵扣风险
3.1.2 非货币资产投资入股引发的视同销售风险
3.2 建设阶段
3.2.1 进项税抵扣滞后引发资金成本风险
3.2.2 增值税抵扣链条断裂引发的税务风险
3.3 运营阶段
3.3.1 政府可行性缺口补贴的税务定性风险
3.3.2 政府股权让渡违反实质课税原则引发的税务风险
3.3.3 税收优惠政策的适用年限风险
3.4 移交阶段
3.4.1 项目资产转移引发重复征税风险
3.4.2 增值税进项税抵扣不完全风险
第4章 W市城市轨道交通4号线PPP项目税务风险评估
4.1 案例主要经营情况
4.1.1 成本测算
4.1.2 收入测算
4.1.3 税负测算
4.2 税务风险量化后果对项目盈利能力的影响分析
4.2.1 投资利润率
4.2.2 财务内部收益率
4.2.3 税务风险的敏感性分析
第5章 W市城市轨道交通4号线PPP项目税务风险原因分析及管理建议
5.1 W市城市轨道交通4号线PPP项目税务风险原因分析
5.1.1 内部原因
5.1.2 外部原因
5.2 W市城市轨道交通4号线PPP项目税务风险管理建议
5.2.1 前期阶段
5.2.2 建设阶段
5.2.3 运营阶段
5.2.4 移交阶段
结语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]轨道交通PPP项目管理会计的研究[J]. 郭文婷. 财会学习. 2018(13)
[2]PPP模式下社会资本方涉税问题分析[J]. 姜瑞枫. 国际税收. 2017(09)
[3]税收中性视野下PPP的税收制度嵌入路径[J]. 吕敏,廖振中. 税务研究. 2017(05)
[4]完善税收法规促进PPP发展的建议[J]. 陈新平. 经济研究参考. 2016(60)
[5]PPP特许经营项目税收支持政策研究[J]. 温来成,王涛. 税务研究. 2016(09)
[6]PPP模式的税收政策与管理[J]. 马蔡琛,袁娇. 税务研究. 2016(09)
[7]PPP项目的会计与企业所得税处理[J]. 高金平,钱春华,邹婷婷. 中国税务. 2016(06)
[8]PPP规制中的立法问题研究——基于法政策学的视角[J]. 喻文光. 当代法学. 2016(02)
[9]我国政府与社会资本合作模式（PPP）有关税收问题研究[J]. 郭建华. 财政研究. 2016(03)
[10]全生命周期视角下的PPP项目风险识别[J]. 李丽,丰景春,钟云,薛松. 工程管理学报. 2016(01)
博士论文
[1]中国PPP项目风险公平分担[D]. 柯永建.清华大学 2010
硕士论文
[1]PPP项目资产证券化方案研究[D]. 朱金戈.安徽财经大学 2017
[2]中国城市轨道交通PPP项目风险分担研究[D]. 杨谨华.西南交通大学 2017
[3]公共物品公私合作供给法律激励机制研究[D]. 谭鑫.西南政法大学 2015
[4]PPP模式下准经营性基础设施项目的风险分担研究[D]. 田萤.重庆大学 2014
[5]基于我国国情的PSC评价体系研究[D]. 李佳嵘.清华大学 2011
本文编号：3611717
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