内部控制、地区腐败水平与高管腐败

发布时间：2020-03-24 00:13

【摘要】：党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央对反腐败斗争形势的判断从没有变过,始终告诫全党反腐败斗争形势“依然严峻复杂”,抑制高管腐败也是反腐斗争的主要部分。高管腐败不仅制约企业的发展,而且给社会、国家带来不可估量的危害,为了促进企业的发展,维护社会和谐稳定,反腐治理刻不容缓。近年来,企业的内部控制建设不断加快,证监会也出台一系列准则规范来促进上市公司的内部控制建设,内部控制是企业内部治理的重要机制,然而内部控制能否有效抑制高管腐败,而且其是否受到企业外部腐败环境的影响,鲜有相关的理论分析和证据支持。基于此,本文从内部控制的视角出发,通过理论分析结合实证检验和案例分析的方式,探讨其对上市公司高管腐败行为的抑制作用,并进一步从地区腐败水平的角度探讨地区腐败对这种抑制作用的影响。首先,本文结合不同理论基础,从理论上进行说明,然后以2012-2016年在媒体和年报公开报道的发生高管腐败的上市公司作为腐败样本并收集与之进行配对的样本进行实证检验之后,得出以下结论:第一,从企业内部控制的整体质量来看,高质量的内部控制能够有效抑制企业高管腐败;第二,随着地区腐败水平的加重,企业内部控制对高管腐败的抑制作用受到削弱。最后通过中石油腐败窝案的分析进一步充实了本文的研究内容。本文的研究结果表明,企业内部控制的建设情况与企业高管腐败发生的可能性密切相关,内部控制对于高管腐败的抑制效果受到地区腐败水平的影响,加强企业的内部控制建设,加大反腐力度来净化企业的外部腐败环境,对抑制高管腐败行为的发生发挥了积极作用。本文的研究不仅仅局限于企业自身内部控制角度研究高管腐败,还从地区腐败水平这一视角探讨对于企业高管腐败的防控问题,是对现有腐败治理与防控研究的重要补充,更为防范企业高管腐败的发生提供了必要的理论支持和经验证据。
【学位授予单位】：浙江工商大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F832.51;F272.91;F275;D262.6

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 雒利红;;浅析企业内部控制的建立与完善[J];纳税;2019年12期

2 李霞;;四星级酒店内部控制的优化研究——以X酒店为例[J];山东纺织经济;2019年04期

3 梁小平;贾志国;;高校内部控制建设研究[J];新会计;2019年04期

4 耿军华;;会计信息化对企业内部控制的影响及对策分析[J];财经界(学术版);2019年07期

5 孙艳芬;;民营集团公司内部控制问题及对策[J];中国乡镇企业会计;2019年04期

6 赵云丽;;关于会计信息化环境下的内部控制分析[J];纳税;2019年11期

7 简洁;;浅析Y企业内部控制存在的问题及对策[J];西部皮革;2019年07期

8 黄桢;;房地产企业内部控制存在的问题及对策[J];会计师;2019年08期

9 刘昊;;探讨内部控制视角下会计信息质量问题[J];中国集体经济;2019年16期

10 章海英;;试析出版行业内部控制存在的不足与对策[J];财会学习;2019年15期

相关会议论文 前10条

1 杨昌辉;葛志祥;;中小板上市企业内部控制质量影响因素研究——基于内部控制指数的统计证据[A];第十二届（2017）中国管理学年会论文集[C];2017年

2 赵晓璐;;浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决对策[A];第十五届中国标准化论坛论文集[C];2018年

3 邵青青;王昊;;政府内部控制问题研究[A];财金观察（2018年第1辑）[C];2018年

4 张颖;;企业内部控制制度面临的问题及完善对策[A];“决策论坛——区域发展与公共政策研究学术研讨会”论文集（下）[C];2016年

5 ;企业内部控制基本规范[A];核工业勘察设计（2009年第1期）[C];2009年

6 蒋璐;;利用风险循环导向策略 加强铁路企业内部控制[A];“中国梦：道路·精神·力量”——陕西省社科界第七届（2013）学术年会论文集[C];2013年

7 李寿喜;李建华;;中国上市公司组织架构内部控制缺陷形成机理研究——来自制造行业的经验证据[A];第四届海峡两岸会计学术研讨会——会计准则、内部控制与公司治理论文集[C];2012年

8 李宇立;;内部控制认同度及其现状的实证分析[A];首届海峡两岸会计学术研讨会论文集[C];2009年

9 武兰;;论会计系统在中小企业内部控制中的作用[A];工程技术发展论文集[C];2015年

10 王曙光;王艳;;中小企业内部控制:定位、框架及构建[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集（上）[C];2006年

相关重要报纸文章 前10条

1 闫建;建筑业内部控制评价体系建设策略[N];中国建材报;2019年

2 本报通讯员;青海省司法厅编制完成内部控制手册[N];中国审计报;2019年

3 深圳市财政委员会;加强内部控制提高自身“免疫”功能[N];中国会计报;2019年

4 重庆理工大学会计学院教授 王海兵 黄群家;儒家思想对我国内部控制文化建设的启示(下)[N];财会信报;2018年

5 宗禾;山东专员办：四项举措强内控[N];中国财经报;2018年

6 刘丽芹;加强内部控制 促进业务发展[N];中国城乡金融报;2018年

7 科技部(外专局机关服务中心) 许娟;完善内部控制体系 促进党风廉政建设[N];中国会计报;2018年

8 上海莱士血液制品股份有限公司 赵曦;关于企业销售业务内部控制的若干思考与研究[N];中国建材报;2018年

9 王林松;收入准则将修订 企业内部控制如何应对？(二)[N];财会信报;2016年

10 记者 罗书臻;加快建立实施内部控制制度 健全权力运行制约监督机制[N];人民法院报;2016年

相关博士学位论文 前10条

1 禹天寒;外部审计、内部控制与股价崩盘[D];暨南大学;2017年

2 朱彩婕;董事会治理对内部控制缺陷修复的影响研究[D];山东大学;2016年

3 张丽达;媒体监督、内部控制与审计意见研究[D];西北大学;2016年

4 郭军;企业内部控制缺陷影响因素研究[D];天津大学;2016年

5 闫志刚;内部控制质量对股权资本成本的影响研究[D];东北财经大学;2013年

6 彭明生;证券公司内部控制能力与机制研究[D];西南财经大学;2008年

7 姚友胜;基于网络环境的企业内部控制研究[D];河海大学;2004年

8 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年

9 唐国钟;公司治理中的CFO角色研究[D];厦门大学;2005年

10 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年

相关硕士学位论文 前10条

1 刘晓;风险导向下我国中小服务企业内部控制体系构建[D];云南大学;2017年

2 王睿南;A财政局内部控制的问题与完善[D];东北财经大学;2018年

3 刘佳琪;巡视监督、公司治理与国有企业内部控制[D];东北财经大学;2018年

4 龙小武;数据中心基建项目内部控制自我评价（CSA）研究[D];厦门大学;2017年

5 安敬萍;A医药连锁有限公司内部控制能力成熟度评估的研究[D];东北大学;2017年

6 郭紫薇;JL机械制造企业内部控制建立研究[D];东北大学;2016年

7 李先琦;女性高管对企业税收激进行为影响研究[D];浙江工商大学;2017年

8 周亚男;横向科研项目资金内部控制体系构建[D];东北财经大学;2018年

9 邹德松;中铁XM工程公司内部控制问题研究[D];厦门大学;2017年

10 徐振旭;风力发电企业内部控制[D];厦门大学;2017年

，

本文编号：2597490