【摘要】：长期以来,资本市场企业财务舞弊问题一直是困扰实务界和学术界多年难题,财务舞弊引致的会计信息失真和代理问题的成本席卷整个资本市场。2017年是中国资本市场监管大年,从史上最严发审委的亮相、天价罚单开出、到安邦被接管,预示着我国资本市场正在进行深刻变革。党的十九大报告强调,中国政府要继续深化金融体制改革,打好防范化解金融风险攻坚战,促进多层次资本市场健康发展。在这场攻坚战中,提高会计信息质量尤为关键。预防企业财务舞弊问题路径何去何从?基于我国特殊制度背景和市场主体的资源差异,CEO权力的大小对企业财务舞弊问题的“指使、包庇、纵容”成为资本市场财务舞弊现象的驱使动因,加之政治关联这一非理性因素进一步激增了财务舞弊风险,财务报告的真实目标实难企及。以往关于财务舞弊研究,重规范动因分析轻实证分析,重内部治理轻顶层设计。有鉴于此,本文以企业的软性因素契机,依循政治保护伞性壁垒—CEO权力动因—财务舞弊现象的框架结构,系统阐述了政治关联、CEO权力与财务舞弊的关系。本文以2008-2016年全部A股中所有上市公司研究样本,运用多元回归模型对“致灾因子”的影响强度进行实证分析和稳健性检验。研究发现,CEO权力与财务舞弊问题的发生正相关,非国有企业较国有企业更为显著,而且,作为中间调节变量,政治关联会加剧这种正向关系,这种“加剧”在非国有企业更为显著。本文主要贡献在于:在研究视角上予以突破,从企业软性因素和所有者控制权维度进一步分析了财务舞弊的成因与治理,在研究启示上有助于推资本市场公平,提高资本市场治理效率,及早适应新时代我国资本市场健康发展的需求,并在理论价值与实践价值上实现探索性尝试与突破。全文共计六章,具体内容安排如下:第一章,概述了研究背景、国内外相关文献述评和研究框架,目的和意义以及本文的创新之处。第二章,对相关基本理论和有关概念进行界定概述。第三章,系统分析了政治关联、CEO权力与财务舞弊的关系,并提出研究假设。第四章,构建多元回归模型,对研究假设予以实证分析并进行稳健性检验。第五章,基于我国证券市场与制度背景实际,提出相应的对策建议。第六章,对全文研究结论进行阐述总结,并对研究不足做以评析,进而展望未来研究。
【学位授予单位】：河南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：D630;F832.51;F272.91;F275
【参考文献】
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本文编号：
2762195
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