创业板IPO业绩变脸下的审计监管改进研究

发布时间：2020-10-17 15:17

　　 为服务创新型国家战略,创业板为许多创业型企业和高科技产业企业提供了融资途径和成长空间,但是创业板IPO公司业绩“变脸”现象却屡见不鲜。原本业绩不佳的企业经过“包装”顺利上市,其中审计具有不可推卸的责任。本文以创业板业绩IPO业绩“变脸”现象为切入点,发现IPO业绩“变脸”存在一些共同的特征,具体来说,从IPO业绩“变脸”公司本身来看,这些公司存在着关联交易频繁、应收账款增长异常的共同特征,这说明业绩“变脸”公司在上市前存在着“冲业绩”等盈余管理行为;从IPO业绩“变脸”公司所聘任的审计师来看,他们聘任的审计师则存在着具有发审委联系和审计收费溢价的共同特征,这说明担任IPO审计的会计师事务所存在着审计合谋的能力与动机。进一步,本文从审计角度分析了这些公司IPO业绩“变脸”的原因,主要包括创业板审计风险过高和存在审计合谋两方面。审计本应该在企业IPO过程中担任经济警察的职责,但是事实上审计师并未很好地履行这一职责,审计监管也并未起到良好的监督作用。在此基础上,本文分析了我国目前审计监管存在的问题,主要包括:审计监管法律法规不够完善、存在多头监管情况、对IPO造假处罚力度过轻。为了解决上述问题,本文提出了改进创业板IPO审计监管的建议,具体包括了明确各监管部门职权划分、严格规范IPO审计业务、提高审计准入门槛和加大审计监管力度等方面的建议,以期为创业板筛选出更优质的IPO公司提供良好的审计环境。
【学位单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F239.6;F832.51
【部分图文】：

．，？共进行关联交易４５１次、９２６次和４９６次，平均每家公司两年分别为８．８４次、１０．６４次和６．３５次，关联交易总金额分别为１１０．亿元和１７６．１２亿元。??表３．３创业板业绩变脸公司关联交易情况??关联交易?平均每家公司关联交??关联交易总金额（万总次数?易次数??脸”公司?１４４?８．５８?４８４８３２．８??脸”公司?３５８?１０．６８?１８２９８９０??脸”公司?９２?６．５３?５９５３７１．８??３．３所示业绩变脸公司在上市前一年和上市当年共进行关联交和９２次。平均每家公司两年内的关联交易次数分别为７．５８次、，关联交易总金额分别为１１０．７５亿元、２８４．３１亿元和１７６．１２

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本文编号：2844962