我国上市公司管理层权力对审计质量的影响研究

发布时间：2020-11-02 01:17

　　 审计质量是用来衡量审计工作是否真实有效的指标。现代的股份制公司通常具有所有权与经营权相分离的特征,上市公司治理机制中存在委托代理和内外信息不对称,在监督机制不健全的情况下,管理层监控着公司的运营过程,手里攥着公司账目信息的生成与披露,管理层有可能在利益的驱使下运用自身掌握的权力粉饰调整财务报告,从而导致财务报告质量下降,影响公司的审计质量。因此,管理层权力的过分集中可能会导致高管的控制权过高,影响公司治理机制的有效性,致使会计信息质量的真实性下降,必然波及公司的审计质量。怎样约束、监管管理层合理使用其权力,提高审计效率,保证审计质量,使投资者得到高质量、可信度高的财务会计信息,是一个值得思考和紧迫的问题。本文首先对上市公司管理层权力和审计质量的概念进行界定并仔细查找其衡量方法,梳理与论题相关的委托代理理论及信息不对称理论等相关理论,在此基础上分析上市公司管理层权力对审计质量的影响。选取国泰安数据库2007～2016年1273家A股上市公司作为样本,实证研究了在不同产权性质下管理层权力对审计质量的影响及其影响差异程度。研究结果显示:上市公司管理层权力越大,审计质量越低,即管理层权力会对审计质量产生负向效应;相比于非国有企业,国有企业会减弱管理层权力对审计质量的负向效应。上述结果验证了本文的假设。基于上述结果,本文针对性地提出了建议,有助于公司提高审计质量,进而深化国有体制改革,完善相关政策法规。
【学位单位】：长沙理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F275;F832.51;F239.4
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 管理层权力相关研究
        1.2.2 审计质量的相关研究
        1.2.3 国内外研究评述
    1.3 研究思路与内容
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究内容
    1.4 研究方法
    1.5 本文的创新点
第二章 相关概念及理论基础
    2.1 管理层权力概念界定
        2.1.1 管理层权力的定义
        2.1.2 管理层权力的衡量
    2.2 审计质量概念界定
        2.2.1 审计质量的定义
        2.2.2 审计质量的衡量
    2.3 理论基础
        2.3.1 信息不对称理论
        2.3.2 委托代理理论
第三章 上市公司管理层权力对审计质量影响的理论分析
    3.1 审计质量的影响因素
    3.2 上市公司管理层权力对审计质量的影响
    3.3 不同产权性质下上市公司管理层权力对审计质量的影响
第四章 管理层权力对审计质量影响的实证分析
    4.1 实证研究设计
        4.1.1 研究假设
        4.1.2 研究样本及数据来源
        4.1.3 主要变量设计与测度
        4.1.4 计量检验模型
    4.2 实证结果分析
        4.2.1 描述性统计结果分析
        4.2.2 相关性分析
        4.2.3 管理层权力对审计质量影响的回归检验
        4.2.4 稳健性检验
第五章 研究结论与建议
    5.1 研究结论
    5.2 政策建议
    5.3 研究不足及展望
        5.3.1 研究不足
        5.3.2 未来展望
参考文献
致谢
附录A: 攻读学位期间发表的论文
附录B: 样本公司代码

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 高翔;何锦秀;;制度距离对审计质量的影响研究:一个文献综述[J];时代经贸;2019年13期

2 孙丽娜;;三联实业夯实审计基础 全面提升审计质量[J];工业审计与会计;2011年05期

3 唐经纬;;审计师层次与审计质量的文献综述[J];中南财经政法大学研究生学报;2015年06期

4 闫宇佳;范晨骁;;关于审计任期与审计质量的综述[J];企业科技与发展;2018年10期

5 张云革;;论铁路审计质量提升的思路及主要对策[J];中外企业家;2019年02期

6 李明月;卢宁文;;审计师特征与审计质量[J];时代金融;2019年05期

7 张佳炜;;审计质量衡量指标的框架与借鉴[J];发展;2019年04期

8 黄小勇;廖惠甜;王近悦;;制度环境、审计质量与会计信息质量[J];财会通讯;2018年06期

9 朱兰兰;;刍议我国审计质量的现状与建议[J];现代经济信息;2018年04期

10 刘莹莹;;关于审计准则中审计质量的思考[J];商业会计;2018年14期

相关博士学位论文 前10条

1 王宇生;注册会计师审计在资源配置中的作用研究[D];武汉大学;2013年

2 孙坤;独立审计质量保证论[D];东北财经大学;2003年

3 陈晓芳;注册会计师审计质量理论与实证研究[D];武汉理工大学;2005年

4 彭桃英;审计质量与审计市场行为主体关系研究[D];中南大学;2005年

5 任夏仪;中国上市公司独立审计质量的理论与实证研究[D];重庆大学;2006年

6 李弢;审计师解聘与审计质量问题研究[D];厦门大学;2006年

7 李斌;审计任期与强制轮换[D];厦门大学;2007年

8 刘爱松;会计师事务所规模对审计质量的影响[D];暨南大学;2008年

9 孙永军;基于规模视角的我国会计师事务所审计质量研究[D];东北财经大学;2011年

10 马莉;论审计师行业专长及其对审计质量的影响[D];东北财经大学;2011年

相关硕士学位论文 前10条

1 王格;整合审计与审计延迟的相关性研究[D];东北财经大学;2018年

2 龚家玉;立信会计师事务所审计失败原因及后果研究[D];东华大学;2018年

3 余仁佩;审计生产效率与审计质量[D];武汉大学;2018年

4 蒋宁宁;我国上市公司管理层权力对审计质量的影响研究[D];长沙理工大学;2018年

5 廉芬芬;基于市场化进程的宗教传统对分所审计质量的影响研究[D];湖南大学;2018年

6 孙佟;政治关联、审计质量与债务融资[D];内蒙古财经大学;2018年

7 于玥;行政处罚与审计质量[D];南京理工大学;2018年

8 屠恺;经济周期、盈余管理与审计质量[D];杭州电子科技大学;2018年

9 杜炎;股权集中度、审计质量与费用粘性[D];辽宁大学;2018年

10 邓琴;真实盈余管理与审计意见关系研究[D];上海国家会计学院;2018年

本文编号：2866369