卖空机制对审计收费的影响
发布时间：2020-12-07 03:29
融资融券业务在中国属于新生业务,2005年10月27日修订后的《证券法》正式将融资融券业务引入中国,融资融券业务在我国正式启动是在2008年10月5日。上海证券交易所和深证证券交易所自2010年3月31日开通融资融券交易系统,标志着我国正式建立了A股市场的做空机制。我国的A股证券市场不再是单边市场,投资者可以在证券公司借入资金进行股票买卖交易,卖空机制的引进丰富了我国资本市场的投资工具和投资方法,增加了资本市场的活力,对资本市场产生重大影响。投资者将不仅仅能够通过股票升值获益,而且能够通过挖掘上市公司未公开的负面消息获益,这一方面增加了投资者、监管机构对上市公司的关注度和监管力度,另一方面增加了投资者挖掘上市公司负面消息的动机。监管环境的变化以及信息透明度的改变影响了影响投资者、监管者的行为,会计师事务所作为证券市场秩序的督查者,必然要审时度势,根据风险状况改进审计工作方法和审计服务收费标准。本文以深沪二市主板上市公司为样本,通过理论与实证结合的方式,基于我国开通融资融券交易的自然实验构建双重差分模型(DID),研究卖空机制对审计收费的影响。检验发现:对于融资融券标的公司,引入卖空机制...
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 导论
1.1 研究背景
1.2 研究目的
1.3 研究意义
1.4 主要研究内容和方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
第2章 文献综述
2.1 国外研究现状
2.1.1 国外审计收费研究现状
2.1.2 国外卖空机制研究现状
2.2 国内研究现状
2.2.1 国内审计收费研究现状
2.2.2 国内卖空机制研究现状
2.3 现有成果的评价及未来发展趋势
第3章 理论分析与研究假设
3.1 基本概念界定
3.1.1 卖空机制
3.1.2 审计收费
3.2 相关理论
3.2.1 信息不对称理论
3.2.2 成本补偿理论
3.2.3 保险理论
3.3 假设分析
3.3.1 卖空机制会促使上市公司审计收费上升
3.3.2 卖空机制引入后,相对于内部控制质量好的公司,内部控制质量差的公司审计收费上升更加明显
3.3.3 卖空机制引入后,相对于国有企业,非国有企业审计收费上升更加明显
第4章 卖空机制对审计收费影响的实证研究设计
4.1 样本选择与数据来源
4.2 模型设定
4.3 变量的设置
4.3.1 被解释变量
4.3.2 解释变量
4.3.3 控制变量
4.4 实证检验
4.4.1 描述性统计
4.4.2 相关性分析
4.4.3 回归结果分析
4.5 内生性问题
4.6 稳健性检验
4.6.1 卖空机制对审计收费的稳健性检验
4.6.2 卖空机制对内部控制质量不同公司审计收费的稳健性检验
4.6.3 卖空机制对产权性质不同公司审计收费的稳健性检验
第5章 结论与启示
5.1 研究结论
5.2 研究建议
5.2.1 政府以及相关监管部门
5.2.2 上市公司
5.2.3 会计师事务所
5.2.4 投资者
5.3 研究创新与不足
5.3.1 研究创新
5.3.2 研究不足
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]关联交易、盈余透明度与审计收费[J]. 汪健,王为,朱兆珍. 山西财经大学学报. 2018(05)
[2]基于产权性质的内部控制缺陷与内部控制审计定价关系的研究[J]. 孙文刚,郭文贞. 山东财经大学学报. 2018(01)
[3]会计师事务所审计收费的因素探讨[J]. 田伟萍. 时代经贸. 2018(03)
[4]卖空机制与分析师乐观性偏差——基于双重差分模型的检验[J]. 李丹,袁淳,廖冠民. 会计研究. 2016(09)
[5]产权性质、会计-税收差异与审计收费——来自中国A股上市公司的经验证据[J]. 程昔武,张泽云,纪纲. 审计与经济研究. 2016(05)
[6]卖空与盈余质量——来自财务重述的证据[J]. 张璇,周鹏,李春涛. 金融研究. 2016(08)
[7]中国式融资融券制度安排与股价崩盘风险的恶化[J]. 褚剑,方军雄. 经济研究. 2016(05)
[8]卖空机制、诉讼风险与审计收费[J]. 黄超,黄俊. 财经研究. 2016(05)
[9]放松卖空管制、公司投资决策与期权价值[J]. 靳庆鲁,侯青川,李刚,谢亚茜. 经济研究. 2015(10)
[10]上市公司法律风险与审计收费——来自中国上市公司的经验证据[J]. 黄凯莉. 中国注册会计师. 2015(05)
博士论文
[1]异质信念、卖空限制与股价行为[D]. 王景.厦门大学 2008
硕士论文
[1]卖空机制对企业盈余管理影响的实证研究[D]. 贾佳佳.首都经济贸易大学 2017
本文编号：2902531
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 导论
1.1 研究背景
1.2 研究目的
1.3 研究意义
1.4 主要研究内容和方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
第2章 文献综述
2.1 国外研究现状
2.1.1 国外审计收费研究现状
2.1.2 国外卖空机制研究现状
2.2 国内研究现状
2.2.1 国内审计收费研究现状
2.2.2 国内卖空机制研究现状
2.3 现有成果的评价及未来发展趋势
第3章 理论分析与研究假设
3.1 基本概念界定
3.1.1 卖空机制
3.1.2 审计收费
3.2 相关理论
3.2.1 信息不对称理论
3.2.2 成本补偿理论
3.2.3 保险理论
3.3 假设分析
3.3.1 卖空机制会促使上市公司审计收费上升
3.3.2 卖空机制引入后,相对于内部控制质量好的公司,内部控制质量差的公司审计收费上升更加明显
3.3.3 卖空机制引入后,相对于国有企业,非国有企业审计收费上升更加明显
第4章 卖空机制对审计收费影响的实证研究设计
4.1 样本选择与数据来源
4.2 模型设定
4.3 变量的设置
4.3.1 被解释变量
4.3.2 解释变量
4.3.3 控制变量
4.4 实证检验
4.4.1 描述性统计
4.4.2 相关性分析
4.4.3 回归结果分析
4.5 内生性问题
4.6 稳健性检验
4.6.1 卖空机制对审计收费的稳健性检验
4.6.2 卖空机制对内部控制质量不同公司审计收费的稳健性检验
4.6.3 卖空机制对产权性质不同公司审计收费的稳健性检验
第5章 结论与启示
5.1 研究结论
5.2 研究建议
5.2.1 政府以及相关监管部门
5.2.2 上市公司
5.2.3 会计师事务所
5.2.4 投资者
5.3 研究创新与不足
5.3.1 研究创新
5.3.2 研究不足
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]关联交易、盈余透明度与审计收费[J]. 汪健,王为,朱兆珍. 山西财经大学学报. 2018(05)
[2]基于产权性质的内部控制缺陷与内部控制审计定价关系的研究[J]. 孙文刚,郭文贞. 山东财经大学学报. 2018(01)
[3]会计师事务所审计收费的因素探讨[J]. 田伟萍. 时代经贸. 2018(03)
[4]卖空机制与分析师乐观性偏差——基于双重差分模型的检验[J]. 李丹,袁淳,廖冠民. 会计研究. 2016(09)
[5]产权性质、会计-税收差异与审计收费——来自中国A股上市公司的经验证据[J]. 程昔武,张泽云,纪纲. 审计与经济研究. 2016(05)
[6]卖空与盈余质量——来自财务重述的证据[J]. 张璇,周鹏,李春涛. 金融研究. 2016(08)
[7]中国式融资融券制度安排与股价崩盘风险的恶化[J]. 褚剑,方军雄. 经济研究. 2016(05)
[8]卖空机制、诉讼风险与审计收费[J]. 黄超,黄俊. 财经研究. 2016(05)
[9]放松卖空管制、公司投资决策与期权价值[J]. 靳庆鲁,侯青川,李刚,谢亚茜. 经济研究. 2015(10)
[10]上市公司法律风险与审计收费——来自中国上市公司的经验证据[J]. 黄凯莉. 中国注册会计师. 2015(05)
博士论文
[1]异质信念、卖空限制与股价行为[D]. 王景.厦门大学 2008
硕士论文
[1]卖空机制对企业盈余管理影响的实证研究[D]. 贾佳佳.首都经济贸易大学 2017
本文编号：2902531
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