A公司关联方交易审计风险控制研究

发布时间：2020-12-13 05:05

　　近年来,上市公司发生的财务舞弊事件不胜枚举,不仅影响了我国资本市场的正常运行,更加严重的损害了中小投资者的投资信心。而在众多舞弊手段中,由于关联方交易具有一定的隐蔽性,如果上市公司在财务报表中不进行相关的披露,审计人员在审计工作中就不易发现,因此,关联方交易这种舞弊手段被许多上市公司利用进行一些违法交易,从中攫取利益。本文选取了2018年被证监会进行严厉处罚的A公司作为论文研究对象,通过对国内外文献的阅读,并根据舞弊动因理论、风险导向审计理论等,对A公司的关联方交易舞弊进行一系列的分析,研究得出以下结论:第一,A公司存在“一股独大”的现象,王星及王燕兄妹持股合计35.31%,远高于第三大股东,且除王星、王燕兄妹之外的其余股东的股权较为分散;第二,A公司的内部控制几乎名存实亡,两大股东王星与王燕凌驾于内部控制之上;第三,由于相关法律法规的不完善,监管不严以及违规成本过低,证监会的行政处罚没有对大股东的行为进行有利的限制,加之公司经营不善及为自身谋求利益,A公司实际控制人进行一系列关联方交易而不披露;第四,注册会计师在对A公司进行审计工作时并没有勤勉尽责,对关联方交易审计风险不够重视,以及... 

【文章来源】：兰州财经大学甘肃省

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 国内外文献述评
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
2 关联方交易及其审计风险的理论基础
    2.1 关联方关系及关联交易界定
        2.1.1 关联方关系的界定
        2.1.2 关联方交易
        2.1.3 关联方交易审计风险概念界定
    2.2 理论基础
        2.2.1 舞弊动因理论
        2.2.2 风险导向审计理论
        2.2.3 利益相关者理论
3 A公司的基本情况与关联方交易现状
    3.1 A公司简介及关联方情况
        3.1.1 A公司简介
        3.1.2 A公司关联方情况
    3.2 A公司关联方交易事实
        3.2.1 隐瞒关联方关系
        3.2.2 关联方非经营性占用资金
        3.2.3 为关联方企业提供担保
        3.2.4 利用关联方虚增收入
    3.3 证监会对A公司的行政处罚
4 A公司关联方交易审计风险诊断分析
    4.1 A公司关联方交易审计风险
        4.1.1 重大错报风险
        4.1.2 检查风险
    4.2 A公司关联方交易审计风险的识别
        4.2.1 识别外部市场环境的风险
        4.2.2 识别内部经营风险问题
        4.2.3 实行相应的审计程序
    4.3 A公司关联方交易审计风险的评估
        4.3.1 评估宏观环境因素
        4.3.2 评估A公司内部治理
        4.3.3 评估经营业绩指标
    4.4 A公司关联方交易审计风险动因分析
        4.4.1 A公司关联方交易被审计单位刻意隐瞒
        4.4.2 A公司的内部控制运行失效
        4.4.3 注册会计师对关联方交易审计风险不够重视
        4.4.4 关联方交易相关的审计程序不完善
        4.4.5 A公司经营不良从而铤而走险
        4.4.6 相关法律法规不完善,违规成本低
5 关联方交易审计风险应对策略
    5.1 会计师事务所应对策略
        5.1.1 慎重选择客户、承接业务
        5.1.2 完善会计师事务所关联方审计程序
        5.1.3 加强会计师事务所内部管理
        5.1.4 慎重出具审计报告、发表恰当审计意见
    5.2 注册会计师应对策略
        5.2.1 提升审计人员的专业水平
        5.2.2 加强注册会计师对职业的谨慎性
        5.2.3 加强注册会计师的职业道德建设
        5.2.4 提高注册会计师对分析性程序的认识
6 研究结论
参考文献
后记



本文编号：2913953