年报问询监管、审计风险与审计定价——基于锚定效应理论的视角

发布时间：2020-12-29 16:14

　　<正>一、引言证券交易所在上市公司信息披露方面承担着一线监管责任。交易所的监管方式多样,包括行政处罚性监管和非行政处罚性监管(陈运森等,2018a)。其中,非行政处罚性监管以出具问询函为代表。当交易所在审核上市公司发布的公告过程中发现其信息披露或交易行为未达到监管标准时主动发函问询,要求上市公司补充披露或做出解释,而非直接给予行政处罚,因此,被称作"非行政处罚性监管"。在当前我国证券交易所的监管模式由"事前审核"向"事中事后 

【文章来源】：中国注册会计师. 2019年12期 北大核心

【文章页数】：9 页

【参考文献】：
期刊论文
[1]预防性监管能够抑制股价崩盘风险吗?——基于交易所年报问询函的研究[J]. 张俊生,汤晓建,李广众.  管理科学学报. 2018(10)
[2]非行政处罚性监管能改进审计质量吗?——基于财务报告问询函的证据[J]. 陈运森,邓祎璐,李哲.  审计研究. 2018(05)
[3]非处罚性监管具有信息含量吗?——基于问询函的证据[J]. 陈运森,邓祎璐,李哲.  金融研究. 2018(04)
[4]董事高管责任保险与审计费用[J]. 袁蓉丽,李瑞敬,李百兴.  审计研究. 2018(02)
[5]上市公司年报监管问询的现状分析[J]. 陈硕,龙怡婷.  财务与会计. 2018(04)
[6]代理成本、弹性信息披露对审计收费的影响[J]. 朱春艳,伍利娜,田利辉.  会计研究. 2017(07)
[7]客户产权差异、审计收费和审计质量关系研究——基于风险导向审计理论[J]. 齐鲁光,韩传模.  审计研究. 2016(02)
[8]实际控制人性质、地方政府竞争与公司税收规避[J]. 谢香兵.  经济经纬. 2015(06)
[9]信息披露质量与代理成本的实证研究——基于深圳证券交易所信息披露考评的经验证据[J]. 杜兴强,周泽将.  商业经济与管理. 2009(12)
[10]经验对审计判断中锚定效应的影响[J]. 杨明增.  审计研究. 2009(02)



本文编号：2945922