我国上市公司内部控制鉴证报告自愿性披露影响因素研究

发布时间：2020-12-30 10:25

　　近年来,随着国内外一系列公司财务舞弊事件的相继发生,各国监管机构对如何能建立有效的内部控制制度越来越给予高度的关注。2008年6月28日,我国财政部、证监会等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》,规定上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计,该规范从2009年7月1日起开始执行生效。从中可以看出,目前我国监管机构要求上市公司披露内控自我评价报告,而对内部控制鉴证报告(简称“鉴证报告”)没有作强制性披露要求(IPO公司除外)。但据统计,2009年沪市主板披露年报的883家上市公司中有215家自愿披露了内部控制鉴证报告,并且审计师出具的内控鉴证评价意见基本上都为无保留意见,认为被审计的上市公司与财务报表相关的内部控制在所有重大方面是有效的。由于公司披露内控鉴证报告的同时会相应增加其法律风险及披露成本,那么它们为什么会自愿披露内控鉴证报告呢?本文首先对国内外研究成果进行述评,在此基础上提出本文的研究思路和结构框架。其次,对我国2009年沪市主板上市公司内部控制鉴证报告的披露现状进行分析,... 

【文章来源】：广东财经大学广东省

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

研究思路

【参考文献】：
期刊论文
[1]2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议[J]. 杨有红,陈凌云.  会计研究. 2009(06)
[2]上市公司内部控制信息披露影响因素研究——基于沪、深上市公司的实证分析[J]. 李少轩,张瑞丽.  财会通讯. 2009(09)
[3]上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告?——基于信号传递理论的实证研究[J]. 林斌,饶静.  会计研究. 2009(02)
[4]2006年沪市公司内部控制信息披露研究[J]. 杨有红,汪薇.  会计研究. 2008(03)
[5]公司治理、财务状况与信息披露质量——来自深交所的经验证据[J]. 王斌,梁欣欣.  会计研究. 2008(02)
[6]强制披露规则下的内部控制信息披露——基于沪市上市公司2006年年报的实证研究[J]. 方红星,孙翯.  财经问题研究. 2007(12)
[7]上市公司信息披露质量提升能否改进公司绩效?——基于2002—2005年深市上市公司的经验证据[J]. 张宗新,杨飞,袁庆海.  会计研究. 2007(10)
[8]财务呈报内部控制审计准则的国际发展[J]. 陈汉文,李荣.  审计与经济研究. 2007(03)
[9]董事会效率对自愿信息披露影响的实证研究[J]. 向凯.  中南财经政法大学学报. 2006(05)
[10]公司治理结构和自愿性信息披露关系的实证研究[J]. 殷枫.  审计与经济研究. 2006(02)



本文编号：2947486