上市银行风险信息披露质量评价体系的构建及其应用研究

发布时间：2021-01-02 02:39

　　风险信息是市场主体投融资决策的重要依据。银行是资本市场的重要参与者,因经营金融资产而固有高风险属性,其风险信息的披露质量甚至影响区域金融秩序的健康稳定。2007年末以来爆发的金融危机更是凸显了银行风险信息披露的重要性。然而,由于我国银行业风险信息披露规范的不完善,导致上市银行风险信息披露内容不完整、披露方式混乱,进而引发风险信息的理解偏差,弱化了原本就数量有限的风险信息的功效。为此,本文以提高上市银行风险信息披露质量为目的,探索银行风险信息披露质量评价体系及其应用问题。本文结合评分法和内容分析法来构建上市银行风险信息披露质量评价体系,主要从风险信息披露格式、披露内容、披露相关性和披露方法这四个方面去考察风险信息披露质量,这就使得构建的评价体系更为科学、合理。然后,把构建好的风险信息披露质量评价体系应用于上市银行公开的财务报告,对其风险信息披露质量进行评价,最终分析出我国上市银行风险信息披露质量并不高的结论。在新巴塞尔资本协议施行这一大环境背景下,本文不仅采用评分法和内容分析法,并运用新的判断标准,即运用风险维度来对风险信息披露质量进行判断,因此构建出较为科学、有效的风险信息披露质量评价... 

【文章来源】：华侨大学福建省

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

风险信息内容披露状况

图 4-1 风险信息内容披露状况这些风险信息披露评价指标只要 3 家以上银行（包括 3 家）披露了，就说明这项风险信息披露内容得到充分披露。如图 4-1 所示，信用风险披露内容最充分，其次是流动性风险，紧接着是市场风险，披露内容最少的是操作性风险，银行只披露了 40%的操作性风险内容，可见银行还并不重视对操作性风险的披露，需要特别说明的是，在财务报告附注的风险管理栏中，中国银行未披露任何有关操作性风险性的内容。64%40%0%20%信用风险 市场风险 流动性风险 操作性风险

图 4‐3 自愿披露风险信息比率图 4-2 中，自愿披露比率＝自愿披露的风险信息披露评价指标数/该银行披露的风险信息披露评价指标数；强制披露比率＝强制披露的风险信息披露评价指标数/该银行披露的风险信息披露评价指标数。图 4-3 中，自愿披露风险信息比率＝各类风险自愿披露的信息披露评价指标数/该银行自愿披露的风险信息披露评价指标数[46]。由图 4-2 可以看出，各银行在强制披露和自愿披露的风险信息披露内容占总体披露上没多大的区别，各占一半左右。强制披露的风险信息披露内容基本能百分百地被披露，但也有特例，信用风险信息方面，中信银行未披露“信用风险管理的组织结构和职责划分”信息和招商银行未披露“信用风险集中程度”信息，其他银行都或多或少披露了监管机构要求披露的信用风险信息；操作风险方面，强制披露的“影响流动性因素”和“内部程序、人员、系统的不完善或失误或外部事件造成的风险”这两个风险信息披露内容却很少银行披露或根本没有银行披

【参考文献】：
期刊论文
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博士论文
[1]银行会计信息市场与银行监管协同论[D]. 张淑彩.西南财经大学 2007
[2]中国商业银行信息披露问题研究[D]. 夏博辉.厦门大学 2003

硕士论文
[1]我国上市公司年度报告风险信息披露研究[D]. 刘晓南.沈阳工业大学 2007
[2]我国商业银行信用风险信息披露问题研究[D]. 张晋娟.西南财经大学 2006
[3]商业银行信息披露规范研究[D]. 刘丽涛.江西财经大学 2003



本文编号：2952487