IPO审计失败及防范研究 ——以兴华会计师事务所对欣泰电气公司的IPO审计为例

发布时间：2021-01-06 11:56

　　由于上市资格实行核准制而非注册制,上市资格在我国一直是一种稀缺资源,拟IPO企业从来都不缺乏通过操纵报表数据进而通过上市资格审核的舞弊动机。会计师事务所的IPO审计业务本应当起到帮助投资者把关的作用,然而一次次IPO审计失败案例的披露,却使越来越多的投资者对审计行业的信心跌至谷底。在这种背景下,对IPO审计失败的原因以及防范IPO审计失败措施的研究就显得尤为重要。本文运用案例分析法和文献研究法进行研究。文章首先概述了本文的研究背景、研究意义及主要研究内容等绪论内容,随后对IPO审计失败相关概念和相关理论进行了介绍,在对我国目前IPO审计项目存在的问题进行了分析之后,本文从注册会计师和会计师事务所两方面对IPO审计失败的原因进行了分析,在第四章中本文针对每种问题给出了相应的防范措施。最后,本文以欣泰电气为例进行案例分析,对IPO审计失败在典型个案中的具体表现进行了阐述,在分析了案例背景之后,针对注册会计师和会计师事务所在具体审计过程中出现的种种失误进行了分析,并对应采用的正确做法给出了建议。本文的结论是:通过对注册会计师的职业道德及专业技能的培养,以及通过相应措施对会计师事务所独立性的进... 

【文章来源】：天津财经大学天津市

【文章页数】：44 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
内容摘要
ABSTRACT
第1章 导论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意义
    1.3 国内外文献综述
        1.3.1 国外文献
        1.3.2 国内文献
    1.4 主要研究内容及研究方法
        1.4.1 主要研究内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 创新与不足
第2章 相关概念与理论基础
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 审计失败与审计风险的概念
        2.1.2 IPO审计的概念与特点
    2.2 理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 理性经济人理论
        2.2.3 舞弊三角理论
第3章 IPO审计的现状及审计失败原因分析
    3.1 IPO审计的现状
    3.2 IPO审计的问题
    3.3 IPO审计失败的原因
        3.3.1 注册会计师的原因
        3.3.2 会计师事务所的原因
第4章 针对IPO审计失败的防范措施
    4.1 注册会计师针对IPO审计失败的应对措施
        4.1.1 提升IPO审计人员专业胜任能力
        4.1.2 重视职业道德再提高
    4.2 会计师事务所针对IPO审计失败的应对措施
        4.2.1 推行IPO公司与中介服务机构的关系改革
        4.2.2 制定专门的IPO审计业务质量控制体系
        4.2.3 完善注册会计师的薪酬考核制度与晋升制度
        4.2.4 规范事务所行业竞争
第5章 案例分析
    5.1 案例背景
        5.1.1 欣泰电气欺诈上市案例回顾
        5.1.2 欣泰电气IPO财务舞弊主要手段
    5.2 欣泰电气IPO审计失败的原因
        5.2.1 未予关注应收账款大额异常红字冲销情况
        5.2.2 未予关注银行账户的异常情况
        5.2.3 审计人员的专业素养与职业道德欠缺
    5.3 应对欣泰电气IPO审计失败的措施
        5.3.1 对大额异常红字冲销情况实行进一步审计程序
        5.3.2 规范货币资金审计程序
        5.3.3 提高审计人员专业素养与职业道德
第6章 结论
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]关于财务造假审计的探析——以博元投资为例[J]. 谢芳芳.  经贸实践. 2017(15)
[2]剖析财务造假手段及法律防范措施[J]. 钱邦睿.  中国管理信息化. 2017(12)
[3]海联讯财务造假案例分析及其审计启示[J]. 应里孟,阳杰,林思涵.  会计之友. 2016(15)
[4]关于审计与财务造假的思考[J]. 冉孟曦.  时代金融. 2016(08)
[5]上市公司财务造假案例分析[J]. 张娟娟.  财会学习. 2015(07)
[6]会计师事务所如何应对审计失败——基于声誉建立和危机角度[J]. 朱翔,江其玟.  商. 2015(24)
[7]海联讯财务造假事件反思[J]. 邓小红.  财会月刊. 2015(06)
[8]基于COSO报告的我国会计师事务所内部控制问题研究[J]. 蔡建.  中国市场. 2015(08)
[9]“三峡新材”财务造假审计失败的原因与对策思考[J]. 许冰昕,聂帆飞.  绿色财会. 2014(09)
[10]浅析IPO审计舞弊的原因及对策[J]. 盛剑红.  财务与会计. 2014(03)

硕士论文
[1]强制审计轮换制度研究[D]. 李伟欣.云南大学 2015
[2]政府干预、企业舞弊与审计失败研究[D]. 胡国庆.兰州商学院 2014



本文编号：2960525