YXT软件公司IPO审计案例研究

发布时间：2021-01-15 19:37

　　软件和信息技术服务业关系到国民经济和社会发展全局的产业,该产业的快速发展有助于建设创新型的国家,加快经济发展的改变和产业的重新调整。越来越多的软件公司在我国市场上出现,资本市场作为企业筹集资本的重要渠道,为软件公司提供了上市融资的途径。最近频发的公司IPO审计失败的案例,其中软件类的企业由于其自身独有的特征,从而形成特有的IPO审计风险。目前专门研究软件公司IPO审计的案例比较少,本人在实习的过程中参加了YXT软件公司的IPO审计工作,因此希望通过对此案例的研究和分析得出经验与启示,为审计人员在从事相关方面的审计工作时提供审计思路和参考。本文的研究选取YXT软件公司,该公司在北京设立受到政府的大力支持,而且是一家在新三板挂牌的软件公司。在实习过程中跟随审计项目组进驻该公司实地参加其IPO审计工作。软件公司的IPO审计目前少有人研究,并且大多是研究IPO审计失败的案例,而本文从事务所的审计人员角度研究该软件公司非IPO审计失败的案例。本文的研究主要是从审计人员选取的审计方法以及审计过程的实施来分析整个IPO审计项目,此次的审计选用了现代风险导向审计和审计质量控制理论,严格按照审计程序并结... 

【文章来源】：南昌大学江西省 211工程院校

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【图文】：

风险导向审计流程

图 3.1 YXT 软件公司组织架构图上图是 YXT 软件公司的组织架构图，在公司股份改制成立之后，公司的部门设置是相对比较完整的，公司的管理属于扁平化管理，有利于信息的纵向传递。YXT 软件公司的主要部门及其职能如下表所示。表 3.1 公司部门设置及其职能表部门名称 工作职责股东大会 对公司的重大事项做决策，有权选任和解除公司董事，对公司的经营管理有决定权董事会 召集股东大会，执行股东大会的决议，制定公司经营管理方案监事会 检查公司财务，对公司的董事，高级管理人员进行监督董事会办公室 负责公司整体发展战略和规划的拟定，起草公司的制度，落实公司章程的执行，为执行董事提供专职秘书服务总经理 主持公司的研发、经营、管理等日常工作，履行管理者代表职则，检查公司的各项业务的协调人力资源部 制定人力资源管理制度和招聘计划，建立员工培训体系等市场部、研发部 市场部负责公司对外销售和公关

24图 3.3 L 会计师事务所审计流程图.3.1 审计业务承接会计师事务所是否承接某项审计业务时要谨慎的考虑，一个审计项目的是接受被审计单位的业务委托。L 会计师事务所在确定是否承接 YXT 软件 IPO 审计项目之前，需要按照要求对该公司开展了初步业务活动，了解公特征，被审计单位的关键管理层和治理层是否诚信，审计人员是否具备执行的专业能力和独立性，是否能遵守职业道德等。关于 YXT 软件公司的 IPO 项目承接的主要条件是管理层使用的标准恰当和管理层的责任明确。在会计师事务所决定承接该 IPO 审计业务之后，要按照规定填制业务承价表。L 会计师事务所根据填制的业务承接评价表，对 YXT 软件公司 IPO 项目的风险经初步评估后确定为高风险水平。L会计师事务所是首次承接YX


本文编号：2979396