内部控制缺陷对审计收费和审计意见的影响

发布时间：2021-02-04 18:24

　　随着我国上市企业对内部控制重视程度的逐步加深,相关内部控制制度规范的逐渐完善,内部控制和内部控制审计的地位越来越高。2012年财政部发布规定,我国中央企业和国有企业的企业内部控制自评报告和内部控制审计报告从2012年开始强制披露,至2014年,所有主板上市企业都要强制披露内部控制自评报告和审计报告。如今,不论是内部控制缺陷披露的数量和质量,还是规范程度都明显高于过去,对内部控制缺陷的研究有了更广泛的样本资源,这为对内部控制缺陷进行深入研究提供了条件。本文主要研究内部控制缺陷对审计收费和审计意见的影响。本文基于2014—2017年我国A股上市公司面板数据,去除上市公司是否为主动披露内部控制缺陷的因素影响,研究内部控制缺陷及整改与审计费用和审计意见的关系,并按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的分类,研究不同种类内部控制缺陷与审计费用和审计意见的关系。本文根据相关文献研究提出基本假设,采用实证分析的方式验证假设的成立与否。对样本数据处理后进行描述性统计,了解2014—2017年内部控制缺陷的披露情况、缺陷的整改情况,初步比较不同类别的内部控制缺陷、内部控制缺陷的整改对审计费用和审计意见影响的差... 

【文章来源】：北京交通大学北京市 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
    1.2 研究内容与框架
    1.3 研究方法
    1.4 创新与应用价值
2 文献回顾
    2.1 审计收费相关性研究
    2.2 审计意见相关性研究
    2.3 内部控制缺陷研究
    2.4 内部控制缺陷与审计收费、审计意见相关性研究
        2.4.1 内部控制缺陷与审计收费相关性研究
        2.4.2 内部控制缺陷与审计意见相关性研究
    2.5 概括性评论
3 理论分析
    3.1 审计定价模型
    3.2 审计风险模型
    3.3 委托代理理论
    3.4 信号传递理论
4 研究假设与研究设计
    4.1 研究假设
        4.1.1 内部控制缺陷与审计收费的相关性研究
        4.1.2 内部控制缺陷与审计意见的相关性研究
    4.2 样本和变量选择
        4.2.1 样本选择
        4.2.2 变量选择
    4.3 模型设计
5 实证分析
    5.1 内部控制缺陷与审计收费的相关性研究
        5.1.1 描述性统计与相关性检验
        5.1.2 回归结果
    5.2 内部控制缺陷与审计意见的相关性研究
        5.2.1 描述性统计与相关性检验
        5.2.2 回归结果
    5.3 稳健性检验
6 结论
参考文献
附录A
附录B
作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果
学位论文数据集



本文编号：3018744