上市公司内部控制治理效应研究——基于高管违规视角

发布时间：2021-03-19 19:00

　　高管违规本质上是对受托权力缺乏有效制衡所导致的公司治理问题,而内部控制能否抑制高管违规行为则是检验内部控制治理效应是否发挥的一个重要视角。本文以2012—2017年度沪深两市的主板上市公司为研究样本,系统探讨内部控制抑制高管违规行为的作用机理并进行实证检验,进而考察上市公司内部控制的治理效应是否得以发挥。结果显示:高管违规与内部控制指数（ICI）显著负相关、与内部控制缺陷（ICD）显著正相关、与非标准内部控制审计意见（ICA）显著正相关,回归结果表明内部控制具有抑制高管违规的治理效应。 

【文章来源】：财会通讯. 2020,(12)北大核心

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、引言
二、理论分析与研究假设
三、研究设计
    （一）样本选取与数据来源
    （二）变量定义
    （三）模型构建
四、实证分析
    （一）描述性统计
    （二）相关性分析
    （三）Logistic回归分析
    （四）稳健性检验
五、研究结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]公司治理和财务报告内部控制:监管制度的比较——西方内部控制研究文献导读及中国制度背景下的展望（三）[J]. 张萍,葛玉洁,曹洋,施卫英.  会计研究. 2015(08)
[2]内部控制、现金持有及经济后果[J]. 张会丽,吴有红.  会计研究. 2014(03)
[3]公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角[J]. 李维安,戴文涛.  审计与经济研究. 2013(04)
[4]分工、控制权配置与内部控制效率研究[J]. 林钟高,徐虹.  会计研究. 2009(03)
[5]内部控制理论研究新视野[J]. 杨雄胜.  会计研究. 2005(07)
[6]公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J]. 程新生.  会计研究. 2004(04)



本文编号：3090062