我国保险公司资产证券化发展探析
发布时间：2021-03-28 02:26
在过去改革开放的30年,我国的市场经济取得了显著的成就。在此期间,资产证券化的出现又将我国的金融市场推向了另一个高度。作为金融市场分支的保险市场,自加入世贸之后也取得了惊人的发展速度,保费收入和覆盖率逐年攀升。保险市场在金融体系中所扮演的角色越来越重要,保险市场与资本市场之间的联动性也越来越强。从保险市场和资本市场之间的联动性来看,两者联动的方式比较多样化,从融资角度看比较常见的有保险公司上市发行股票或者发行债券进行融资等。相比之下,资产证券化作为一种创新制度,其提供的投资和融资机制更加具有创新意义和现实意义。随着我国保险公司投资资金渠道的放宽和本身企业财务的改善需要,资产证券化引入保险行业已经是大势所趋。所以,本文就如何在中国保险行业特定的国情之下引入资产证券化这一创新制度进行研究。本文首先界定了“保险资产证券化”的含义,对一般资产证券化的原理和机制等进行了系统性研究,在此基础研究之上,具体针对我国保险公司的资产证券化进行了全面的解析。其中,主要包括两大类：保单质押贷款证券化和寿险保单证券化。接下来,基于财务视角,针对我国保险业引入保险资产证券化所面临的主要财务制度障碍进行了分析并提...
【文章来源】：西南财经大学四川省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1. 导论
1.1 研究目的和意义
1.2 研究方法
1.2.1 规范分析与实证分析相结合
1.2.2 比较分析
1.2.3 案例分析
2. 资产证券化的一般理论及对保险公司的经济意义
2.1 资产证券化定义及其发展历程
2.2 本文对保险资产证券化的约定
2.3 资产证券化的特征
2.3.1 架构式融资方式
2.3.2 表外融资方式
2.3.3 以特定资产信用为参考的融资方式
2.3.4 以特定的资产作为融资的基础
2.3.5 收入导向型的融资方式
2.4 资产证券化的运行机制
2.4.1 资产组合机制
2.4.2 破产隔离机制
2.4.3 信用增强机制
2.5 资产证券化的交易过程
2.6 资产证券化对中国保险公司的经济意义
2.6.1 对发起人的好处
2.6.2 对投资人的好处
2.6.3 模拟案例解析
3. 保险资产的证券化
3.1 保险投资证券化
3.1.1 保险投资的重要性
3.1.2 我国保险投资现状
3.1.3 完善我国保险投资证券化的思考
3.2 保险存量资产证券化
3.2.1 保单质押货款的证券化
3.2.2 寿险保单证券化
4. 我国发展保险资产证券化的财务制度障碍分析及对策
4.1 会计制度的障碍及对策
4.1.1 会计确认
4.1.2 会计计量问题
4.1.3 会计合并问题
4.1.4 保险资产证券化会计问题的思考和建议
4.2 税收制度障碍及对策
4.2.1 发起人的税收问题
4.2.2 SPV的税收问题
4.2.3 投资人的税收问题
4.2.4 保险资产证券化的税收问题思考及对策
5. 我国引入发展保险资产证券化的相关探索
5.1 引入保险资产证券化的必要性分析
5.1.1 解决资本金不足的问题
5.1.2 丰富资本市场的投资产品
5.1.3 改善保险公司的财务状况
5.1.4 与国际保险业接轨的需要
5.2 引入保险资产证券化的可行性分析
5.2.1 国内成功的资产证券化实践提供了成功经验
5.2.2 我国资本市场的迅速发展
5.2.3 投资渠道的逐步宽松
5.3 我国保险资产证券化的探索
5.3.1 证券化模式的选择
5.3.2 SPV的形式选择
5.3.3 我国寿险保单质押贷款的设计
5.3.4 基础设施证券化的设计
5.4 我国开展保险资产证券化的思考
5.4.1 立法方面的问题
5.4.2 流动性的问题
5.4.3 交易场所问题
参考文献
后记
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]寿险保单证券化利弊辨析[J]. 顾业池. 保险研究. 2010(06)
[2]资产证券化的税收问题与税收政策[J]. 王春峰,曲万成. 西安电子科技大学学报(社会科学版). 2009(04)
[3]保险投资现状及分析[J]. 马正飞. 才智. 2009(17)
[4]产寿险证券化比较分析[J]. 谢世清. 保险研究. 2008(09)
[5]我国金融资产证券化的税收理念与税收制度[J]. 许多奇. 法学评论. 2007(02)
[6]保单质押贷款的法律分析[J]. 欧阳海泉,廖焕国. 财经理论与实践. 2004(06)
[7]资产证券化特殊目的载体（SPV）税负问题国际经验与我国选择[J]. 喻强. 金融与经济. 2004(03)
[8]论保险证券化在我国的引入与发展[J]. 李勇权. 保险研究. 2003(05)
[9]资产证券化交易过程中的会计和税务问题探讨[J]. 银莉,马超群. 湖南大学学报(社会科学版). 2002(05)
[10]我国开展资产证券化的税收问题分析[J]. 宋芳秀,何小锋. 税务与经济(长春税务学院学报). 2002(05)
博士论文
[1]发起人金融资产证券化会计问题研究[D]. 张金若.厦门大学 2008
硕士论文
[1]我国企业资产证券化财务效应分析[D]. 吴小花.江苏大学 2008
[2]我国人寿保险证券化研究[D]. 葛小波.新疆财经大学 2008
[3]资产证券化及其在基础设施项目中的应用研究[D]. 薄海.天津大学 2007
[4]寿险证券化探析[D]. 林泽涛.西南财经大学 2007
[5]从会计与财务的视角审视资产证券化[D]. 娄桂莲.对外经济贸易大学 2006
[6]人寿保险证券化及其在化解我国寿险业利差损问题中的应用[D]. 赵锦城.苏州大学 2006
[7]中国保险证券化问题研究[D]. 加鹏.首都经济贸易大学 2005
本文编号：3104700
【文章来源】：西南财经大学四川省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1. 导论
1.1 研究目的和意义
1.2 研究方法
1.2.1 规范分析与实证分析相结合
1.2.2 比较分析
1.2.3 案例分析
2. 资产证券化的一般理论及对保险公司的经济意义
2.1 资产证券化定义及其发展历程
2.2 本文对保险资产证券化的约定
2.3 资产证券化的特征
2.3.1 架构式融资方式
2.3.2 表外融资方式
2.3.3 以特定资产信用为参考的融资方式
2.3.4 以特定的资产作为融资的基础
2.3.5 收入导向型的融资方式
2.4 资产证券化的运行机制
2.4.1 资产组合机制
2.4.2 破产隔离机制
2.4.3 信用增强机制
2.5 资产证券化的交易过程
2.6 资产证券化对中国保险公司的经济意义
2.6.1 对发起人的好处
2.6.2 对投资人的好处
2.6.3 模拟案例解析
3. 保险资产的证券化
3.1 保险投资证券化
3.1.1 保险投资的重要性
3.1.2 我国保险投资现状
3.1.3 完善我国保险投资证券化的思考
3.2 保险存量资产证券化
3.2.1 保单质押货款的证券化
3.2.2 寿险保单证券化
4. 我国发展保险资产证券化的财务制度障碍分析及对策
4.1 会计制度的障碍及对策
4.1.1 会计确认
4.1.2 会计计量问题
4.1.3 会计合并问题
4.1.4 保险资产证券化会计问题的思考和建议
4.2 税收制度障碍及对策
4.2.1 发起人的税收问题
4.2.2 SPV的税收问题
4.2.3 投资人的税收问题
4.2.4 保险资产证券化的税收问题思考及对策
5. 我国引入发展保险资产证券化的相关探索
5.1 引入保险资产证券化的必要性分析
5.1.1 解决资本金不足的问题
5.1.2 丰富资本市场的投资产品
5.1.3 改善保险公司的财务状况
5.1.4 与国际保险业接轨的需要
5.2 引入保险资产证券化的可行性分析
5.2.1 国内成功的资产证券化实践提供了成功经验
5.2.2 我国资本市场的迅速发展
5.2.3 投资渠道的逐步宽松
5.3 我国保险资产证券化的探索
5.3.1 证券化模式的选择
5.3.2 SPV的形式选择
5.3.3 我国寿险保单质押贷款的设计
5.3.4 基础设施证券化的设计
5.4 我国开展保险资产证券化的思考
5.4.1 立法方面的问题
5.4.2 流动性的问题
5.4.3 交易场所问题
参考文献
后记
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]寿险保单证券化利弊辨析[J]. 顾业池. 保险研究. 2010(06)
[2]资产证券化的税收问题与税收政策[J]. 王春峰,曲万成. 西安电子科技大学学报(社会科学版). 2009(04)
[3]保险投资现状及分析[J]. 马正飞. 才智. 2009(17)
[4]产寿险证券化比较分析[J]. 谢世清. 保险研究. 2008(09)
[5]我国金融资产证券化的税收理念与税收制度[J]. 许多奇. 法学评论. 2007(02)
[6]保单质押贷款的法律分析[J]. 欧阳海泉,廖焕国. 财经理论与实践. 2004(06)
[7]资产证券化特殊目的载体（SPV）税负问题国际经验与我国选择[J]. 喻强. 金融与经济. 2004(03)
[8]论保险证券化在我国的引入与发展[J]. 李勇权. 保险研究. 2003(05)
[9]资产证券化交易过程中的会计和税务问题探讨[J]. 银莉,马超群. 湖南大学学报(社会科学版). 2002(05)
[10]我国开展资产证券化的税收问题分析[J]. 宋芳秀,何小锋. 税务与经济(长春税务学院学报). 2002(05)
博士论文
[1]发起人金融资产证券化会计问题研究[D]. 张金若.厦门大学 2008
硕士论文
[1]我国企业资产证券化财务效应分析[D]. 吴小花.江苏大学 2008
[2]我国人寿保险证券化研究[D]. 葛小波.新疆财经大学 2008
[3]资产证券化及其在基础设施项目中的应用研究[D]. 薄海.天津大学 2007
[4]寿险证券化探析[D]. 林泽涛.西南财经大学 2007
[5]从会计与财务的视角审视资产证券化[D]. 娄桂莲.对外经济贸易大学 2006
[6]人寿保险证券化及其在化解我国寿险业利差损问题中的应用[D]. 赵锦城.苏州大学 2006
[7]中国保险证券化问题研究[D]. 加鹏.首都经济贸易大学 2005
本文编号：3104700
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