上市公司内部控制信息披露监管的现状、问题及优化策略

发布时间：2021-04-06 20:28

　　2010年4月,我国发布《企业内部控制配套指引》,规定上市公司必须披露关于内部控制有效性的自我评价报告,自此我国进入了强制性披露内部控制信息的阶段。2016年发生的欣泰电气“欺诈发行”事件吸引了社会大众的关注,该公司自2013年起连续多年披露了虚假的内控自我评价报告,对资本市场造成了极其恶劣的影响,同时引起了监管部门、社会公众和理论界对内部控制信息披露监管的关注。保持内部控制信息披露质量是公司应遵守的义务,对其从严监管是监管部门应尽的职责,它不仅对利益相关者具有显著的影响,还关系到证券市场是否能健康可持续的发展。因此,对内部控制信息披露监管的研究不仅有较高的理论价值,还有较为深远的实践意义。本文运用文献研究法、数理统计方法、案例分析法等手段,试图对内控信息披露监管的现状进行剖析并优化。首先,分析我国上市公司内部控制信息披露监管方面的现状,从“欣泰电气”的违规信息披露案例入手,在监管框架结构、监管法律规范、违规情况以及惩罚方面探讨当前的监管现状;其次,结合案例与监管的现状分析存在的问题,包括监管政策层面、政府监管部门层面、中介机构监管层面以及投资者监管四个层面。再次,分析监管存在问题的成... 

【文章来源】：西安理工大学陕西省

【文章页数】：79 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

文章框架图

我国对内控信息披露进行监管的部门众多，呈现出多头管理的局面。如图3-1 所示，当前的监管体系对各部门的权限划分不清，导致在监管过程中，多个部门职能发生重叠，又或者出现监管空白地带，各方抢夺权力但又不愿意承担责任的局面，同时，有关内控的政策和指引也出自不同的部门，职能类似，缺乏明确统一的监管机构。

四方博弈主体的关系图

【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制缺陷认定标准研究[J]. 施赟,蒋华林,徐玉琳.  财会月刊. 2019(07)
[2]上市公司内部控制信息披露问题及对策探讨[J]. 陈颖.  当代会计. 2018(11)
[3]有效市场假说综述[J]. 唐琨.  金融经济. 2018(20)
[4]基于公司治理的内部控制信息披露研究状况——基于2000—2016年的CSSCI文献[J]. 赵俊童.  河南科技大学学报(社会科学版). 2018(01)
[5]浅析上市公司内部控制信息披露与监管[J]. 周子欣.  市场研究. 2017(10)
[6]上市公司内部控制信息披露质量的测度与评价——基于2013—2015年沪深300的实证研究[J]. 任政亮,周兵.  会计之友. 2017(20)
[7]我国上市公司内部控制信息披露问题探讨[J]. 刘桔林,赵枚辉.  湖南财政经济学院学报. 2017(04)
[8]上市公司内部控制信息披露问题研究——基于ST博元公司的案例分析[J]. 郭海洋.  农村经济与科技. 2016(10)
[9]上市商业银行内部控制信息披露研究[J]. 赖秋萍.  财会通讯. 2015(32)
[10]有效市场:假说还是理论——基于现有研究成果的述评与展望[J]. 唐国平,黄帅.  湖北社会科学. 2015(10)

博士论文
[1]内部控制信息披露管制研究[D]. 席龙胜.中国海洋大学 2013

硕士论文
[1]我国上市公司会计信息披露的博弈分析[D]. 郝霄武.湘潭大学 2012
[2]内部控制信息披露监管问题研究[D]. 闫家旗.东北师范大学 2011



本文编号：3122083