上市公司审计失败现状、成因及规避措施——基于2008—2018年证监会处罚决定的统计分析

发布时间：2021-05-06 05:37

　　文章以证监会对事务所及注册会计师处罚决定的统计数据为研究基础,就我国上市企业审计失败情况进行调查分析。并以证监会处罚决定内容对审计失败的现状及可能成因为重点,就单一主体连续性失败、未严格按照审计准则规定实施函证程序等提出了具体的规避措施,对加强注册会计师行业自律与质量提升有一定参考作用。 

【文章来源】：会计之友. 2020,(02)北大核心

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、引言
二、基于证监会处罚决定的上市公司审计失败现状统计分析
    （一）审计失败案件的数量未有明确的严格递增与递减规律性
    （二）少数事务所审计失败过于集中
    （三）多方面因素导致审计失败的产生
    （四）审计失败带来的消极影响较为明显
三、基于证监会处罚决定的上市公司审计失败成因分析
    （一）单一被审计单位连续性审计失败数量较多
    （二）未严格基于审计准则规定展开函证程序
    （三）注册会计师独立性缺失
    （四）注册会计师专业胜任能力与职业道德素养不足
四、基于证监会处罚决定的审计失败规避措施
    （一）实施突击性审计，降低对企业管理层审计数据的依赖
    （二）注册会计师应注重审计程序的完整性与恰当性
    （三）强化注册会计师审计的独立性
        1. 健全事务所聘任制度
        2. 降低非审计业务对审计独立性的消极影响
    （四）提高审计人员的执业能力与职业道德素养


【参考文献】：
期刊论文
[1]瑞华会计师事务所被罚带来的思考[J]. 雷虹.  会计之友. 2019(03)
[2]能力不足还是独立性缺失——基于污点审计师审计质量的实证检验[J]. 谢获宝,刘芬芬,惠丽丽.  审计研究. 2018(03)
[3]审计行业监管有效性研究——基于证监会处罚公告后事务所策略选择的经验证据[J]. 朱松,柯晓莉.  财经研究. 2018(03)
[4]证监会处罚、分析师跟踪与公司银行债务融资——来自信息披露违规的经验证据[J]. 刘星,陈西婵.  会计研究. 2018 (01)
[5]审计“大智慧” 勿耍“小聪明”——立信与证监会听证会辩论解析[J]. 李克亮.  会计之友. 2018(02)
[6]上市公司为何多年出现审计失败——基于航天通信的案例分析[J]. 李寿喜,何逸冰.  会计之友. 2017(05)
[7]审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析[J]. 李莫愁.  审计与经济研究. 2017(02)



本文编号：3171342