大智慧会计舞弊案例研究

发布时间：2021-05-24 01:10

　　市场经济与社会中每个人的生活都息息相关。企业的经济行为构成了市场经济发展的重要部分。但经济发展的同时也相应带来了许多弊端,其中会计舞弊现象尤为典型,一度成为焦点。由于一些上市公司及会计人员不遵守法律及准则,导致此现象层出不穷、日益严重。对于投资者而言,其自身的利益受到了很大损害,严重影响了其投资信心。而对证券市场来讲,其正常运行受到了影响,公开、公正的基本原则受到了严重破坏。对于企业而言,虽然在短期内能使其获得和公司当前经营状况不相符的较大收益。但是在未来,其必定会受到监管部门的调查与惩处,最后曝光与公众之中,轻则影响企业形象以及市场地位,重则会导致企业直接破产。所以如何从根源上去遏制会计舞弊行为已经成为急需解决的问题。基于目前会计舞弊事件频发的现状,笔者选择发生于2016年的,时效性较强的遭到证监会惩处的上海大智慧股份有限公司会计舞弊案为研究案例。查阅大量的相关文献,借鉴已有的理论研究基础,依据GONE理论的四因素,分别对大智慧公司会计舞弊的贪婪、机会、需求和暴露四因素进行细致的对应分析。并对大智慧会计舞弊事件详细的进行了阐释,文章首先简要介绍了其案例背景、事件爆发始末,其次深入的从... 

【文章来源】：吉林财经大学吉林省

【文章页数】：41 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
    1.2 研究方法及内容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究内容
    1.3 国内外研究综述
        1.3.1 国内研究现状
        1.3.2 国外研究现状
        1.3.3 国内外研究评述
    1.4 创新之处
第2章 会计舞弊相关理论概述
    2.1 会计舞弊的概念、特征及识别方法
        2.1.1 会计舞弊的概念
        2.1.2 会计舞弊的特征
        2.1.3 会计舞弊的识别方法
    2.2 会计舞弊的相关理论基础
        2.2.1 舞弊三角理论
        2.2.2 GONE理论
        2.2.3 决策有用论
第3章 大智慧会计舞弊案例介绍
    3.1 大智慧公司简介
    3.2 大智慧舞弊案例说明
        3.2.1 大智慧舞弊的动机
        3.2.2 大智慧舞弊案的始末及审计结果
第4章 大智慧会计舞弊案例分析
    4.1 大智慧会计舞弊原因分析
        4.1.1 贪婪维度分析
        4.1.2 机会维度分析
        4.1.3 需要维度分析
        4.1.4 暴露维度分析
    4.2 大智慧会计舞弊手段具体分析
        4.2.1 虚假销售
        4.2.2 提前确认收入
        4.2.3 减少应计成本和费用
        4.2.4 利用未完项目及框架协议
        4.2.5 提前确认购买日
    4.3 大智慧会计舞弊产生的危害分析
        4.3.1 相关机构受到损害
        4.3.2 削弱市场资源配置功能
        4.3.3 相关人员受到重大打击
        4.3.4 影响企业公信度和形象
第5章 针对大智慧舞弊行为的治理对策
    5.1 公司层面的治理对策
        5.1.1 优化其高度集中的大股东持股比例
        5.1.2 建立多元激励制度
        5.1.3 完善董事会及监事会制度
        5.1.4 积极强化公司的内部控制
        5.1.5 落实审计委员会的监督作用
    5.2 政府机构方面的治理对策
        5.2.1 提高政府各部门的监督职能
        5.2.2 推行法务会计,加大舞弊处罚力度
        5.2.3 努力完善会计信息披露制度
        5.2.4 健全股东诉讼制度
    5.3 会计师事务所层面的治理对策
        5.3.1 提高外审质量及CPA的独立性
        5.3.2 完善反舞弊审计机制
    5.4 道德素质层面的治理对策
第6章 结论与启示
    6.1 研究结论
    6.2 研究启示
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国上市公司财务舞弊问题与治理研究[J]. 张军凤.  中外企业家. 2017(22)
[2]基于GONE理论的财务舞弊动因与防范对策研究——以九好集团为例[J]. 王科,朱爱萍.  商业会计. 2017(14)
[3]会计舞弊方式浅谈[J]. 李婵娟.  时代金融. 2017(06)
[4]基于GONE理论的大智慧财务舞弊案例分析及治理对策研究[J]. 王笑凡.  国际商务财会. 2016(08)
[5]基于财务舞弊GONE理论的新大地财务造假动机案例分析及审计启示[J]. 应里孟,阳杰.  商业会计. 2016(09)
[6]审计失败的原因及治理措施——基于金亚科技财务舞弊案[J]. 孙帅.  时代金融. 2016(08)
[7]会计舞弊的动因与治理之道[J]. 牛海英.  中国市场. 2016(09)
[8]上市公司内部控制缺陷披露与高管薪酬的关联研究[J]. 杨程程,程小可.  东北师大学报(哲学社会科学版). 2015(02)
[9]上市公司会计信息披露存在的问题[J]. 薛超,武彰纯.  合作经济与科技. 2015(04)
[10]基于盈余管理动机下的若干会计政策选择——以新中基为例[J]. 朱树峰.  企业改革与管理. 2014(04)

硕士论文
[1]审计程序失当问题研究[D]. 武晓薇.安徽财经大学 2017
[2]会计师事务所审计失败原因及防范策略研究[D]. 王屹冉.首都经济贸易大学 2017
[3]绿大地公司财务舞弊案例研究[D]. 郭迎亚.财政部财政科学研究所 2015
[4]新中基财务舞弊案例分析[D]. 成洵磊.财政部财政科学研究所 2015
[5]上市公司财务舞弊案例分析[D]. 夏林.财政部财政科学研究所 2015
[6]我国上市公司财务舞弊问题研究[D]. 李鸽.长江大学 2014



本文编号：3203292