我国基金行业所得税政策研究
发布时间：2021-06-26 06:07
自上世纪九十年代以来,基金行业孕育而生。进入二十一世纪以来,我国基金行业的募集方式逐步从公募基金转向私募基金,组织方式逐步划分为契约型、公司型和合伙型,基金品种日益丰富,投资收益分配方式日趋多元化。所得税作为基金行业的主体税种,其对不同组织方式基金的差别化管理规定影响着基金管理人、基金投资者对基金运作模式及分配结构的选择。从目前税制来看,基金行业所得税政策亟待进一步完善,存在着政策缺失,造成不同组织方式的基金项目税负不公;部分地区擅自制定区域性政策,形成“政策洼地”;创业投资基金税收支持力度不足等问题。但从目前国内外对基金行业的研究来看,多是从经济学角度开展分析,即使对相关税收政策研究,也多为政策内容介绍,对如何完善所得税政策关注不足。如何通过调整所得税政策推动基金行业健康发展,有效发挥税收引导作用,需要对我国基金行业所得税政策进行深入研究。本文通过对我国基金行业基本情况及现行所得税政策梳理,评价基金行业运行和所得税之间的关系,总结基金行业所得税政策问题,并通过分析美国、英国、卢森堡等地区的基金税制管理内容,提出完善基金行业所得税政策的思路与建议。
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景
1.2 文献综述
1.2.1 我国基金行业与税收的关系
1.2.2 我国基金行业所得税政策缺陷
1.2.3 我国基金行业所得税政策完善意见
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
第2章 我国基金行业及税收政策概述
2.1 我国基金行业概述及发展状况
2.1.1 我国基金行业概述
2.1.2 我国基金行业发展历程
2.2 我国基金行业税收政策概述
2.3 所得税政策对基金行业的影响
2.3.1 所得税政策对投资收益的影响
2.3.2 所得税政策针对投资风险产生的影响
2.3.3 所得税政策针对基金行业发展产生的影响
第3章 我国基金行业的所得税政策
3.1 公募基金的所得税政策
3.1.1 基金层面的所得税政策
3.1.2 基金投资者层面的所得税政策
3.2 私募基金的所得税政策
3.2.1 公司型私募基金的所得税政策
3.2.2 合伙型私募基金的所得税政策
3.2.3 契约型私募基金的所得税政策
3.3 我国基金行业所得税政策小结
第4章 我国基金行业所得税政策存在的问题
4.1 我国基金行业所得税政策调查情况
4.1.1 中国证券投资基金业协会的意见
4.1.2 A基金公司的意见
4.1.3 B基金公司的意见
4.1.4 调查情况小结
4.2 基金行业所得税政策问题
4.2.1 契约型私募基金税收政策缺失造成税收征管盲区
4.2.2 公司型私募基金所得税税收负担较重
4.2.3 合伙型私募基金所得性质无法穿透至基金投资者
4.2.4 私募基金参照享受公募证券投资基金税收优惠需深入考量
4.2.5 私募基金行业所得税政策缺乏规范性管理
4.2.6 税务机关征管能力有待提高
第5章 国外基金行业所得税政策借鉴
5.1 税收穿透机制
5.1.1 美国“受监管投资公司”的税收穿透机制
5.1.2 美国合伙型基金的税收穿透机制
5.1.3 美国信托制基金的税收穿透机制
5.2 资本利得制度
5.2.1 美国资本利得税制度
5.2.2 英国资本利得税制度
5.3 创业投资基金税收制度
5.3.1 英国关于创业投资基金的税收制度
5.3.2 卢森堡关于创业投资基金的税收制度
第6章 完善我国基金行业所得税政策的建议
6.1 完善基金行业所得税政策的思路
6.1.1 与基金行业发展相适应
6.1.2 与税制改革总体工作相协调
6.1.3 与征管工作导向相统一
6.2 完善基金所得税政策的具体建议
6.2.1 明确私募基金“投资管道”条件
6.2.2 明确税收穿透基本含义
6.2.3 明确基金投资者课税标准
6.2.4 鼓励长期股权投资
6.2.5 规避双重征税问题
6.2.6 明确契约型私募基金所得税处理方式
6.2.7 研究推动股权转让信息共享制度
6.2.8 清理规范地方违规财税优惠政策
结论和展望
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
本文编号：3250784
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景
1.2 文献综述
1.2.1 我国基金行业与税收的关系
1.2.2 我国基金行业所得税政策缺陷
1.2.3 我国基金行业所得税政策完善意见
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
第2章 我国基金行业及税收政策概述
2.1 我国基金行业概述及发展状况
2.1.1 我国基金行业概述
2.1.2 我国基金行业发展历程
2.2 我国基金行业税收政策概述
2.3 所得税政策对基金行业的影响
2.3.1 所得税政策对投资收益的影响
2.3.2 所得税政策针对投资风险产生的影响
2.3.3 所得税政策针对基金行业发展产生的影响
第3章 我国基金行业的所得税政策
3.1 公募基金的所得税政策
3.1.1 基金层面的所得税政策
3.1.2 基金投资者层面的所得税政策
3.2 私募基金的所得税政策
3.2.1 公司型私募基金的所得税政策
3.2.2 合伙型私募基金的所得税政策
3.2.3 契约型私募基金的所得税政策
3.3 我国基金行业所得税政策小结
第4章 我国基金行业所得税政策存在的问题
4.1 我国基金行业所得税政策调查情况
4.1.1 中国证券投资基金业协会的意见
4.1.2 A基金公司的意见
4.1.3 B基金公司的意见
4.1.4 调查情况小结
4.2 基金行业所得税政策问题
4.2.1 契约型私募基金税收政策缺失造成税收征管盲区
4.2.2 公司型私募基金所得税税收负担较重
4.2.3 合伙型私募基金所得性质无法穿透至基金投资者
4.2.4 私募基金参照享受公募证券投资基金税收优惠需深入考量
4.2.5 私募基金行业所得税政策缺乏规范性管理
4.2.6 税务机关征管能力有待提高
第5章 国外基金行业所得税政策借鉴
5.1 税收穿透机制
5.1.1 美国“受监管投资公司”的税收穿透机制
5.1.2 美国合伙型基金的税收穿透机制
5.1.3 美国信托制基金的税收穿透机制
5.2 资本利得制度
5.2.1 美国资本利得税制度
5.2.2 英国资本利得税制度
5.3 创业投资基金税收制度
5.3.1 英国关于创业投资基金的税收制度
5.3.2 卢森堡关于创业投资基金的税收制度
第6章 完善我国基金行业所得税政策的建议
6.1 完善基金行业所得税政策的思路
6.1.1 与基金行业发展相适应
6.1.2 与税制改革总体工作相协调
6.1.3 与征管工作导向相统一
6.2 完善基金所得税政策的具体建议
6.2.1 明确私募基金“投资管道”条件
6.2.2 明确税收穿透基本含义
6.2.3 明确基金投资者课税标准
6.2.4 鼓励长期股权投资
6.2.5 规避双重征税问题
6.2.6 明确契约型私募基金所得税处理方式
6.2.7 研究推动股权转让信息共享制度
6.2.8 清理规范地方违规财税优惠政策
结论和展望
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
本文编号：3250784
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/jinrongzhengquanlunwen/3250784.html
