立信对金亚科技审计失败案例研究
发布时间：2021-09-28 09:38
随着我国经济的飞速发展,经济市场对会计信息质量的要求也越来越高,第三方独立审计在经济社会中逐渐占有一席之地,由具备资格的会计师事务所出具的审计报告成为市场关注的焦点。然而,近年来国内外频发审计失败,第三方审计服务的公信力在不断地下降。其中,上市公司的审计失败影响最为恶劣,不仅会阻碍市场经济的健康发展,还会严重打击投资者信心,同时对参与审计的会计师事务所和上市公司都造成不可挽回的灾难。因此,研究审计失败的原因和防范措施对加强我国资本市场的监管,提高上市公司会计信息质量,保证市场经济的健康发展有着重要的意义。本文采用了文献研究和案例分析相结合的研究方法,首先查阅、整理了国内外关于审计失败原因及防范措施的相关文献,学习了解了审计准则、审计质量、审计风险和经营风险等相关概念。然后通过对金亚科技财务舞弊案例的介绍,分析了立信会计师事务所和注册会计师在执业过程中存在的问题,并在此基础上总结了审计失败的原因:审计过程中注册会计师的独立性难以保证、对审计风险的评估不到位、未严格按照审计准则执行审计程序且未保持应有的职业怀疑态度;会计师事务所与企业之间关系失衡、违规成本低;外部监管制度不够完善;被审计单...
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图２．?５审计失败对各相关方的影响??１．对资本市场的影响??
临财务困境。作为首批进入创业板的２８家公司之一，却接连陷入经营窘境，业绩??不佳的同时也是对公司声誉的威胁，甚至还面临退市的风险，公司及管理层在来??自各方的巨大压力下，最终选择铤而走险，走上了财务造假的道路，图３．２揭示??了金亚科技财务造假的曝光过程。??：－ｉ?２０１５．０７？）－＾?＇?，——??，??，?＇?Ｉ—广???＇?，．一?２０１６＿０１?一＇、??月４、５日，?ｎ?ｍ?＿?＊８月３１日，发??金亚科技及?布公告称将??董事长周旭?吒更＿８言?对重大会计?．１月Ｉ４曰，发??辉因涉嫌违?孽差错进行更?布自查公告??反＜?证券法?＞?吾爸盖?正调整
图３．４金亚科技联营公司??４．一股独大导致公司内部治理机制形同虚设??金亚科技历年财务报告显示，周旭辉一直是金亚科技最大的股东，其持股比??例甚至远远超过剩余九大股东持股比例之和，可谓一股独大。加上公司的中小股??东不参与决策，所以实际上没有能够与周旭辉相抗衡的其他力量，公司内部治理??机制形同虚设。现根据金亚科技２０１４年度财务报表，摘录了金亚科技主要持股情??况，见下表３．３：??１８??
【参考文献】：
期刊论文
[1]审计费用信息隐藏与审计质量——基于审计独立性和投资者感知视角的研究[J]. 张俊生,汤晓建,曾亚敏. 会计研究. 2017(08)
[2]审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J]. 韩维芳. 审计与经济研究. 2017(03)
[3]审计失败的原因及治理措施——基于金亚科技财务舞弊案[J]. 孙帅. 时代金融. 2016(08)
[4]审计失败的成因与防范探究——以萨蒂扬公司为例[J]. 胡静. 安徽职业技术学院学报. 2015(03)
[5]我国上市公司审计失败监管——对证监会处罚公告研究的文献综述[J]. 张筱,高培亮. 中国内部审计. 2014(09)
[6]审计失败成因分析及规避措施研究[J]. 张丽伟. 现代商贸工业. 2014(04)
[7]浅析注册会计师审计失败的原因及其治理[J]. 张瑞凤. 前沿. 2012(21)
[8]审计失败的原因及其防范措施分析[J]. 陈曦. 东方企业文化. 2012(11)
[9]会计稳健性与审计收费:基于审计风险控制策略的分析[J]. 朱松,陈关亭. 审计研究. 2012(01)
[10]上市公司审计失败的现状和防范措施[J]. 李平,王晓敏. 经营与管理. 2011(09)
硕士论文
[1]企业集团内部审计质量控制研究[D]. 周可盈.中国财政科学研究院 2017
[2]会计师事务所风险管理研究[D]. 朱伟光.安徽财经大学 2017
[3]H会计师事务所审计风险控制研究[D]. 于宛冬.吉林财经大学 2017
[4]上市公司年报重大错报的审计风险研究[D]. 张喆.云南财经大学 2017
[5]会计师事务所审计质量问题研究[D]. 杨柱俊.云南财经大学 2017
[6]上市公司审计失败对策研究[D]. 孙蔚冉.云南大学 2015
[7]注册会计师审计失败问题研究[D]. 夏廷茹.河南大学 2014
[8]注册会计师审计失败问题研究[D]. 吉慧慧.山西财经大学 2013
[9]注册会计师审计失败问题研究[D]. 张倩.河南大学 2013
[10]我国资本市场审计失败问题研究[D]. 周祖学.苏州大学 2009
本文编号：3411666
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图２．?５审计失败对各相关方的影响??１．对资本市场的影响??
临财务困境。作为首批进入创业板的２８家公司之一，却接连陷入经营窘境，业绩??不佳的同时也是对公司声誉的威胁，甚至还面临退市的风险，公司及管理层在来??自各方的巨大压力下，最终选择铤而走险，走上了财务造假的道路，图３．２揭示??了金亚科技财务造假的曝光过程。??：－ｉ?２０１５．０７？）－＾?＇?，——??，??，?＇?Ｉ—广???＇?，．一?２０１６＿０１?一＇、??月４、５日，?ｎ?ｍ?＿?＊８月３１日，发??金亚科技及?布公告称将??董事长周旭?吒更＿８言?对重大会计?．１月Ｉ４曰，发??辉因涉嫌违?孽差错进行更?布自查公告??反＜?证券法?＞?吾爸盖?正调整
图３．４金亚科技联营公司??４．一股独大导致公司内部治理机制形同虚设??金亚科技历年财务报告显示，周旭辉一直是金亚科技最大的股东，其持股比??例甚至远远超过剩余九大股东持股比例之和，可谓一股独大。加上公司的中小股??东不参与决策，所以实际上没有能够与周旭辉相抗衡的其他力量，公司内部治理??机制形同虚设。现根据金亚科技２０１４年度财务报表，摘录了金亚科技主要持股情??况，见下表３．３：??１８??
【参考文献】：
期刊论文
[1]审计费用信息隐藏与审计质量——基于审计独立性和投资者感知视角的研究[J]. 张俊生,汤晓建,曾亚敏. 会计研究. 2017(08)
[2]审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J]. 韩维芳. 审计与经济研究. 2017(03)
[3]审计失败的原因及治理措施——基于金亚科技财务舞弊案[J]. 孙帅. 时代金融. 2016(08)
[4]审计失败的成因与防范探究——以萨蒂扬公司为例[J]. 胡静. 安徽职业技术学院学报. 2015(03)
[5]我国上市公司审计失败监管——对证监会处罚公告研究的文献综述[J]. 张筱,高培亮. 中国内部审计. 2014(09)
[6]审计失败成因分析及规避措施研究[J]. 张丽伟. 现代商贸工业. 2014(04)
[7]浅析注册会计师审计失败的原因及其治理[J]. 张瑞凤. 前沿. 2012(21)
[8]审计失败的原因及其防范措施分析[J]. 陈曦. 东方企业文化. 2012(11)
[9]会计稳健性与审计收费:基于审计风险控制策略的分析[J]. 朱松,陈关亭. 审计研究. 2012(01)
[10]上市公司审计失败的现状和防范措施[J]. 李平,王晓敏. 经营与管理. 2011(09)
硕士论文
[1]企业集团内部审计质量控制研究[D]. 周可盈.中国财政科学研究院 2017
[2]会计师事务所风险管理研究[D]. 朱伟光.安徽财经大学 2017
[3]H会计师事务所审计风险控制研究[D]. 于宛冬.吉林财经大学 2017
[4]上市公司年报重大错报的审计风险研究[D]. 张喆.云南财经大学 2017
[5]会计师事务所审计质量问题研究[D]. 杨柱俊.云南财经大学 2017
[6]上市公司审计失败对策研究[D]. 孙蔚冉.云南大学 2015
[7]注册会计师审计失败问题研究[D]. 夏廷茹.河南大学 2014
[8]注册会计师审计失败问题研究[D]. 吉慧慧.山西财经大学 2013
[9]注册会计师审计失败问题研究[D]. 张倩.河南大学 2013
[10]我国资本市场审计失败问题研究[D]. 周祖学.苏州大学 2009
本文编号：3411666
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