关联方交易财务舞弊的审计风险及应对研究 ——以瑞华对舜天船舶的审计为例

发布时间：2021-11-21 20:54

　　最近几十年,我国上市企业在经营过程中频频发生财务舞弊事件,而在这些财务舞弊案件所呈现的手段中,关联方交易的形式尤其受到舞弊上市企业的青睐。这是因为关联方交易在某种程度上能够为企业节约各种费用并降低了交易成本,从而达到其粉饰财务报表、改善利润的目的。另外受关联方交易特殊性的影响,在上市企业未对该类交易加以披露的情况下,审计执业人员很难觉察到这种违法违规操作。由于违规的关联方交易对我国经济市场和中小投资者参与证券市场的积极性造成严重影响,不利于证券市场健康、长久地发展等,所以对关联方交易引发的审计风险进行探究就显得非常必要。本文通过借鉴各国学者的研究成果,对关联方关系及其交易和关联方审计风险加以界定,同时介绍了关联方交易的舞弊动因理论和与审计风险有关的理论。然后本文又从规范性研究的角度出发,对审计风险进行识别与评估,并且相应地提出了对策。另外本文采用理论和案例相结合的方法,在上述理论的基础上,结合舜天船舶利用关联方交易进行财务舞弊的案例进行了具体研究。首先介绍了舜天船舶的案例背景,然后介绍了该案例中舜天船舶采用关联方交易进行舞弊的方式,接着从舜天船舶所处的行业环境、自身的所有权结构、面临的... 

【文章来源】：天津财经大学天津市

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图５．?１?：舜天船舶历年营业收入与净利润变动图??资料来源：舜天船舶２０１０－２０１４年度财务报告??

【参考文献】：
期刊论文
[1]审计监管约谈方式与投资者感知的会计信息可信性——一项实验证据[J]. 刘文欢,何亚南,张继勋.  审计研究. 2017(03)
[2]审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J]. 韩维芳.  审计与经济研究. 2017(03)
[3]审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析[J]. 李莫愁.  审计与经济研究. 2017(02)
[4]行业自律监管能改进审计质量吗?——基于中注协约谈的证据[J]. 黄益雄,李长爱.  会计研究. 2016(11)
[5]关联方交易的性质、舞弊风险与监管[J]. 胡淑娟.  财会通讯. 2016(23)
[6]紫鑫药业舞弊案引发的思考——基于舞弊三角理论的视角[J]. 胡明霞.  财会月刊. 2015(20)
[7]浅议上市公司关联方交易审计[J]. 赵颖.  现代商业. 2015(15)
[8]关联方交易舞弊审计三要点[J]. 胡淑娟.  财会月刊. 2015(14)
[9]分析师预测与上市公司审计收费研究——基于信息不对称理论的视角[J]. 施先旺,李志刚,刘拯.  审计与经济研究. 2015(03)
[10]浅析关联方交易与信息披露问题——基于上海家化信息披露违规案[J]. 黄溪,李薇.  财政研究. 2015(04)



本文编号：3510225